Podľa daňového odpisu sa daňové odpisy vzťahujú na ročný odpočet príjmu, ktorý vám umožňuje získať späť cenu alebo iný základ, ktorý ste investovali do určitého majetku. Nasledujúce typy hmotných a nehmotných nehnuteľností sú v IRS označené ako odpisovateľné: budovy, stroje, vozidlá, nábytok, vybavenie, patenty, autorské práva a počítačový softvér. Musíte vlastniť príslušnú nehnuteľnosť, používať ju na podnikateľskú alebo príjmovú činnosť, mať určiteľnú životnosť a trvať dlhšie ako jeden rok. Daňové odpisy sa vypočítavajú pomocou Modified Accelerated Cost Recovery System alebo MACRS.
Položky, ktoré budete potrebovať
-
Základ vlastníctva
-
Dátum uvedenia do prevádzky
-
IRS publikácia 946
Ako vypočítať daňové odpisy
Určite svoj základ v nehnuteľnosti. Väčšina situácií bude základom nákladov spojených s nákupom spolu s nákladmi potrebnými na to, aby bola nehnuteľnosť funkčná. Takéto výdavky môžu zahŕňať stavebné náklady, územné poplatky, zlepšenie existujúcich stavieb alebo registrácie vozidiel. Ak chcete určiť svoj základ v nehnuteľnosti, ktorá nebola zakúpená (t. J. Nadaná, zdedená, obchodovaná atď.), Pozri publikáciu IRS 551.
Rozhodnite sa, či použijete všeobecnú metódu odpisovania alebo alternatívny systém odpisovania. Metóda GDS má kratší čas na obnovu, čo umožňuje rýchlejšie zotavenie nákladov. Metóda ADS má dlhší čas na zotavenie, čo umožňuje dlhší čas na zotavenie nákladov. Určité okolnosti si vyžadujú použitie metódy ADS. Prečítajte si publikáciu IRS 946, aby ste zistili, či vaša nehnuteľnosť spĺňa tieto požiadavky. Zvolená metóda musí byť uvedená vo formulári 4562 v roku, keď je majetok uvedený do prevádzky.
Určite obdobie na zotavenie majetku preskúmaním tabuľky MACRS o životných obdobiach a obdobiach zotavenia, ktoré sa nachádzajú v publikácii IRS 946. Každá nehnuteľnosť, ktorá sa nedá nájsť v tejto tabuľke, sa automaticky považuje za sedemročné obdobie zotavenia.
Overte dátum, kedy bol majetok uvedený do prevádzky. Tento dátum bude znamenať začiatok odpisovania bez ohľadu na to, kedy bol majetok zakúpený. Zvoľte si vhodný koncept odpisovania nehnuteľnosti s použitím dátumu uvedenia do prevádzky ako sprievodcu. Dohovory sa vzťahujú na čas v zdaňovacom období, v ktorom by ste chceli začať odpisovať nový majetok. Voľby zahŕňajú polročné, stredné a štvrťročné dohovory, ktoré vám umožnia vybrať si miesto v daňovom roku a začať odpisovať. Konvencie polroka a polovice štvrťroka obsahujú výnimky a vylúčené položky, ktoré ovplyvnia vašu voľbu. Medzinárodný dohovor sa používa predovšetkým na prenájom obytných nehnuteľností a nerezidentné nehnuteľnosti. Ďalšie informácie nájdete v publikácii IRS 946.
Vynásobte odpisovateľný základ nehnuteľnosti podľa príslušného percenta podľa tabuľky daňových sadzieb MACRS, ktorá sa nachádza v publikácii IRS 946, dodatok A. Táto tabuľka vám poskytne triedu a percentuálnu hodnotu znehodnotenia majetku podľa zvolenej konvencie. Po určení príslušnej čiastky odpisovania vyplňte daňový formulár 4562 a oznámte svoje odpisy.
Tipy
-
Daňové zákony zahŕňajúce odpisy sú zložité. Odporúča sa konzultácia s kvalifikovaným daňovým spracovateľom alebo účtovníkom.
Služba IRS vyžaduje, aby ste mali všetky záznamy, ktoré zobrazujú podnikanie, investíciu a osobnú potrebu vášho majetku.
Užitočné publikácie IRS: 534 Odpisy majetku umiestneného v službe pred rokom 1987; 535 Obchodné náklady; 538 Účtovné obdobia; a metódy a základné princípy aktív.
