Keď si kúpite majetok pre svoju firmu, môžete odpočítať náklady na vaše podnikové daňové priznanie. Všetko, čo používate alebo zlikvidujete v priebehu jedného roka, ako napríklad kancelárske potreby, sa odpočíta v roku, v ktorom uskutočníte nákup. Ostatné aktíva majú dlhodobý život. Tieto aktíva sa odpočítavajú počas rokov, kedy ich používate, až kým sa ich zaznamenaná hodnota nestane nulovou. Jedným zo spôsobov, ako odpisovať aktíva, je metóda zníženia hodnoty. Táto metóda je vhodná vtedy, keď majetok rýchlo stratí hodnotu v počiatočných rokoch jeho života, ale stratí v priebehu času nižšiu hodnotu.
Ako funguje proces odpisovania
Ak má majetok životnosť dva, päť alebo dokonca dvadsať rokov, Internal Revenue Service vám nedovolí odpočítať všetky náklady v roku nákupu. Namiesto toho musíte systematicky znižovať náklady na majetok medziročne, až kým sa zaznamenaná hodnota majetku nestane nulovou. Predvolený spôsob, ako to urobiť, je pomocou metódy priamky. Tu prideľujete pevnú dolárovú hodnotu odpisov každý rok počas doby použiteľnosti majetku. Ak ste teda kúpili stroj za 50 000 dolárov a uviedli ho do prevádzky 10 rokov, ročný odpisový náklad by bol 50 000 dolárov rozdelený o 10 alebo 5 000 dolárov ročne.
Zníženie hodnoty odpisovania
Zatiaľ čo je to jednoduché, lineárna metóda je často mimo kroku s tým, čo sa deje na zemi. Mnohé aktíva, ako napríklad počítačové vybavenie, rýchlo zastarávajú a strácajú väčšiu hodnotu v prvých rokoch svojho života v porovnaní s neskoršími rokmi. Napríklad nákladné vozidlo môže stratiť 20 percent svojej hodnoty každý rok po dobu 10 rokov. Ak ste si kúpili vozidlo za 50 000 dolárov, po prvom roku by stálo 40 000 dolárov, po druhom roku 32 000 dolárov a tak ďalej. Tam, kde je potrebné vážne vážiť prvé roky, je lepšie použiť metódu odpisovania "klesajúcu hodnotu" alebo "redukciu zostatku", pretože to dá presnejší výsledok.
Ako vypočítate zníženie metódy odpisovania?
Výpočet vyzerá takto:
Ročná amortizácia = (čistá účtovná hodnota - hodnota záchrany) x percentuálna sadzba
Kde:
- Hodnota čistého účtovníctva je hodnota aktíva na začiatku každého roka. Môžete to vypočítať odpočítaním celkových odpisov z obstarávacej ceny majetku.
- Hodnota záchrany je koľko môžete majetok predať na konci jeho životnosti. Takže ak si myslíte, že by ste mohli po 10 rokoch predať váš dodávkový vozík za 5 000 dolárov, potom by záchranná hodnota bola 5 000 dolárov.
- Sadzba odpisovania je percento jej hodnoty, ktorú majetok stratí za každý rok jeho životnosti.
Aj keď je to jednoduché na to, aby ste tento výpočet spustili manuálne, môžete tiež použiť online kalkulačku na zníženie hodnoty na výpočet hodnôt, ktoré potrebujete pre svoju účtovnú závierku.
Príklad výpočtu zmenšujúcej sa hodnoty
Predpokladajme, že fotokopírovanie má užitočnú životnosť tri roky. Prístroj stojí 2 000 dolárov a budete ho môcť predávať za 500 EUR, keď ste s ním prešli. Sadzba odpisovania je 30%. Zapojením týchto údajov do vzorca na zníženie hodnoty odpisovania sa poskytujú tieto odpisové náklady:
Rok 1: (2000 - 500) x 30 percent = 450 dolárov
Rok 2: (1 550 - 500) x 30 percent = 315 USD
Rok 3: (1 235 - 500) x 30 percent = 220 USD
Pri použití metódy znižujúcej hodnoty by ste zaznamenali znehodnotenie v poslednom roku ako rozdiel medzi čistou účtovnou hodnotou na začiatku posledného obdobia (tu 1 335 USD) a hodnotou záchrany (500 USD). Tým sa zabezpečí, že odpisy budú účtované v plnej výške. Takže v tomto príklade by ste zaznamenali odpis troch rokov za 735 USD. Napriek tomu môžete vidieť, ako sa odpisové náklady postupne znižujú počas doby použiteľnosti majetku, a nie ako pevná čiastka za každé obdobie.
