Daň z pridanej hodnoty (daň z pridanej hodnoty) je program, prostredníctvom ktorého sa podniky vyhýbajú plateniu DPH a dokonca požadujú vrátenie DPH, ktorú nikdy neplatia. Takéto podniky realizujú svoje zločinecké zámery pomocou rôznych zavedených metód. Môžu sa teda identifikovať rôzne typy podvodov v oblasti DPH, ktoré vlády krajín, ktoré spravujú DPH, strávili obrovské sumy peňazí na vyšetrovanie a likvidáciu.
Nároky na nafukované refundácie
Jedná sa o systém podvodov v oblasti DPH, prostredníctvom ktorého obchodníci získavajú faktúry za nákupy, ktoré nikdy neuskutočnili. Ich zámerom je požadovať od daňových orgánov viac náhrad, než si zaslúžia. Takíto obchodníci získajú falošné faktúry, pretože na vymáhanie náhrad sú potrebné faktúry. (Faktúry podávajú dôkazy o nákupoch tovaru, ktoré obchodníci urobili a na ktoré platili DPH s možnosťou vrátenia.) Existuje zriadená zločinecká sieť, ktorá sa zaoberá takýmito spracovanými faktúrami, ktoré podnikatelia kupujú, aby podviedli vládu.
Nedostavený predaj
Obchodníci skrývajú svoj skutočný objem predaja z domácich trhov s cieľom vyhnúť sa povinnosti účtovať DPH z tohto predaja. Takýto podvod je navrhnutý tak, aby im umožnil požadovať viac náhrad (kreditov), než si zaslúžia. Okrem toho má táto schéma prirodzený potenciál na zvýšenie podnikania takýchto obchodníkov, pretože povzbudí sponzorstvo z dôvodu relatívne lacného tovaru a služieb, ktoré obchodníci ponúkajú kupujúcim.
Fiktívni obchodníci
Obchodníci vytvoria nereálne podniky a zaregistrujú ich na DPH, čím vytvárajú fiktívne obchodníkov sami. Vykonávajú falošné nákupy a predajy komodít a podvádzajú úrady registráciou ich neexistujúcich obchodných transakcií. Ich cieľom je mať dôvody na vrátenie DPH. Okrem vytvorenia falošných podnikov robia falošné faktúry za vývoz. Aby sa zabránilo tomu, že budú vystavení, snažia sa rýchlo profitovať a rýchlo zmiznúť.
Domáci predaj maskovaný ako vývoz
Podľa tohto systému obchodníci predávajú tovar a služby na domácom trhu, ale tvrdia, že ich predali na vývoznom trhu. Na tento účel získavajú falošné faktúry za vývoz. Falošné faktúry týkajúce sa vývozu obsahujú tvrdenia o množstve nákupov, ktoré sú vyššie ako skutočná suma takýchto obchodníkov. Takéto spracované faktúry zdanlivo odôvodňujú svoje nároky na vyššie platby DPH, a teda na väčšiu refundáciu DPH.
Chýbajúci obchodník podvodov v rámci EÚ
Tento podvod umožňuje obchodníkom vyhnúť sa svojim záväzkom v oblasti DPH v dvoch rôznych krajinách EÚ tým, že kapitalizuje na tovary alebo služby, ktoré majú vysokú dopyt v konkrétnej krajine EÚ. Napríklad po registrácii na DPH v jednej krajine EÚ, napríklad v Francúzsku, môžu nakupovať tovar a služby, ktoré sú v Írsku veľmi náročné, na ktoré sa mylne vyhýbajú plateniu DPH. Následne sa vrátia do Francúzska, aby mohli rýchlo predávať takéto tovary alebo služby v cenách zahrňujúcich DPH. Následne rýchlo zmiznú bez platenia DPH.
