Podvod je považovaný za zločin. Zahŕňa sprenevery, podvody v oblasti riadenia, investičné podvody a podvody s klientmi. Väčšina podvodov v USA sa nachádza prostredníctvom anonymných tipov alebo náhodou. Avšak podľa Združenia certifikovaných vyšetrovateľov podvodov odhalia interní audítori 20 percent podvodov a externí audítori zistili 12 percent. Ľudia sa dopúšťajú podvodu z dôvodu vnímaného tlaku, vnímanej príležitosti a racionalizácie. Toto sa nazýva "Fraud Triangle."
Podvodný trojuholník
Ľudia sa dopúšťajú podvodu založeného na nátlaku, ako je chamtivosť, žijúci mimo svojich prostriedkov, osobné finančné straty alebo neočakávané finančné potreby. Tiež konajú na základe príležitostí, ako napríklad zlyhanie zamestnávateľa pri posúdení výkonnosti pracovníka, nedostatok audítorskej stopy alebo nediskrimináciu tých, ktorí sa dopustili podvodu. Páchatelia môžu byť tiež riadení myšlienkami ako "organizácia mi dlhuje", "je to na dobrý účel" alebo "ja si len požičiavať peniaze".
Varovné značenie
Výstražné známky podvodu zahŕňajú účtovné anomálie, ako sú napríklad chýbajúce dokumenty, staré položky týkajúce sa zúčtovania bánk, nadmerné prázdne miesta alebo úvery, zvýšené účty z minulých období, zmenené dokumenty, duplicitné platby, sekvencie dokumentov, ktoré nedávajú zmysel, pochybný rukopis a chybné zápisy do denníka alebo nepresnosti v účtovníctve. Značky môžu zahŕňať aj nevysvetliteľný nedostatok zásob, nadbytočné nákupy, výrazné zvýšenie alebo zníženie zostatkov účtov, nadmerné oneskorené platby a extravagantný životný štýl.
Identifikácia podvodov
Ak sa zistí alebo existuje podozrenie z podvodu, kontrolór podvodu vykoná audit. Skúšajúci kombinuje skúsenosti auditu s vyšetrovaním trestného činu. Skúšajúci podvodníci majú pri vykonávaní auditu štyri hlavné ciele: určiť, či existuje podvod, dozvedieť sa o rozsahu podvodu, identifikovať páchateľov a určiť, ako došlo k podvodu.
prevencia
Najlepšou obchodnou praxou je predchádzať podvodom predtým, než k nim dôjde Jednou z metód na zabránenie tohto zločinu je vytvorenie kultúry čestnosti, otvorenosti a pomoci. Podniky môžu tiež poskytovať školenie o informovanosti o podvodoch a vytvárať pozitívne pracovné prostredie, ktoré podporuje čestnosť.
Spoločnosti môžu obmedziť príležitosti na podvody tým, že majú dobré vnútorné kontroly, odrádzajú z tajných dohôd medzi zamestnancami a zákazníkmi, monitorujú zamestnancov, vytvárajú očakávania trestu, poskytujú horúcu linku pre anonymné tipy a vedú proaktívne audity.
