Výkaz peňažných tokov vyjadruje použitej alebo vytvorenej hotovosti v troch častiach: prevádzkové činnosti, investičné činnosti a finančné činnosti. Peňažné prostriedky z prevádzkových činností, známe tiež ako čistý peňažný tok, sú čistý príjem plus zmeny v obežných aktívach a pasívach, opravné položky na odpisy a amortizáciu a fixné aktíva. Investičná sekcia vykazuje zmeny v stálych aktívach. Finančná časť správy o zmenách dlhodobých záväzkov a vlastného imania.
Získajte čistý zisk za obdobie z výkazu ziskov a strát. Obdobie môže byť mesiac, štvrťrok alebo rok. Predpokladajte čistý príjem vo výške 100 USD za toto obdobie.
Vypočítajte celkové výdavky na odpisy a amortizáciu z výkazu ziskov a strát. Tieto nepeňažné položky sa musia pripočítať k čistému výnosu. Predpokladajme, že za tieto výdavky bude v danom období 5 EUR.
Vypočítajte úpravy za vyradenie dlhodobého majetku. Dlhodobý majetok sa vykazuje v účtovnej hodnote v súvahe. Účtovná hodnota sa rovná kúpnej cene mínus kumulované odpisy. Ak sa jedno z týchto aktív predáva za viac alebo menej ako jeho účtovná hodnota, zisk alebo strata sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát ako "zisk / strata z predaja majetku". Predpokladajme, že v danom období neboli k dispozícii žiadne takéto dispozície.
Vypočítajte zmeny v účtoch obežných aktív v súvahe, ako sú pohľadávky a zásoby, z predchádzajúceho obdobia. Pamätajte, že keď sa obežné aktíva zvyšujú v hodnote, ide o použitie hotovosti; inak je zdrojom alebo generátorom hotovosti. Napríklad, ak v danom období došlo k prírastku zásob v hodnote 25 USD, zmena hotovosti je záporná 25 USD.
Vypočítajte zmeny v účtoch bežných pasív v súvahe, ako sú splatné účty, splatné mzdy, splatné úroky, splatné dane a krátkodobé úvery splatné pred začiatkom bežného obdobia. Keď sa účet záväzku zvyšuje v hodnote, ide o zdroj hotovosti; inak je to použitie hotovosti. Napríklad, ak by došlo k zvýšeniu výšky úrokov splatných a splatných na daniach o 10 a 5 dolárov a zníženie účtu krátkodobých úverov o 5 dolárov, zmena hotovosti je 10 USD.
Vypočítajte čistý peňažný tok pripočítaním čistého príjmu k zmenám v účtoch obežných aktív a krátkodobých záväzkov, úpravám nákladov na odpisy a amortizáciu a k dispozíciám fixných aktív. Na záver príkladu čistý prílev peňazí za obdobie sa rovná 100 USD plus 5 USD mínus 25 USD plus 10 EUR alebo 90 EUR.
