Možno si myslíte, že prebytok hotovosti má nejaké peniaze, ktoré zostali po odpočítaní nákupov a platieb z príjmov. Vo finančnom vyjadrení je prebytok hotovosti alebo prebytok peňažného toku veľmi podobný. Spoločnosti vykazujú zmeny v objeme hotovosti, ktorá je k dispozícii na zaplatenie účtov na výkaz peňažných tokov na konci každého roka alebo účtovného obdobia. Prebytok alebo deficit v hotovosti sa týka len zmien v disponibilnej hotovosti. Skutočná výška disponibilnej hotovosti je uvedená v súvahe podniku.
Zozbierajte potrebné informácie na výpočet prebytku hotovostného toku spoločnosti. Výkazy peňažných tokov sú odvodené z výkazu ziskov a strát spoločnosti a súvahy, takže všetky údaje, ktoré potrebujete, sa nachádzajú v tejto účtovnej závierke a súvisiacich dokumentoch.
Začnite s čistým výnosom spoločnosti, ktorý nájdete vo výkaze ziskov a strát. Upravte čistý príjem z dostupných hotovostných zmien, ktoré sa neodrážajú v čistom príjme. Napríklad, pripočítajte odpisy k čistému príjmu, pretože odpisy skutočne neznižujú množstvo peňažnej hotovosti. Upravte čistý príjem z dôvodu zmien položiek, ako sú splatné účty, pohľadávky a zásoby. Výsledkom je zmena disponibilnej hotovosti v dôsledku prevádzkových činností.
Vypočítajte zmenu disponibilnej hotovosti vyplývajúcu z investičných činností. Predaj majetku, ako je zariadenie, nehnuteľnosti alebo cenné papiere, je pozitívnym číslom, pretože to znamená, že spoločnosť má viac peňazí na ruku. Odpočítajte peniaze vynaložené na nákup majetku, aby ste našli čistú zmenu hotovosti vďaka investíciám.
Vypočítajte zmeny disponibilných hotovosti vyplývajúce z finančných aktivít. Príjmy z emisie akcií alebo z dlhodobých úverových aktivít, ako je predaj dlhopisov, sú pozitívne, pretože zvyšujú hotovosť. Odpočítajte vyplatené dividendy a náklady na spätné odkúpenie akcií alebo splácanie dlhodobých dlhov
Pridajte čisté zmeny hotovosti z prevádzkových, investičných a finančných aktivít. Ak je výsledkom kladné číslo, ide o hotovostný prebytok za účtovné obdobie. Ak dostanete zápornú čiastku, máte skôr deficit peňažných tokov než prebytok.
