Pravidlá účtovania dane z nehnuteľností pomáhajú jednotlivcom alebo korporáciám odhadnúť sumy daní z federálnych, štátnych alebo miestnych daňových agentúr. Účtovník dane z majetku zvyčajne pomáha spoločnosti zaznamenávať a vykazovať fiškálne záväzky v súlade s usmerneniami IRS (Internal Revenue Service), miestnymi predpismi a štandardmi finančného účtovníctva.
Daň z nehnuteľností definovaná
Majetok je fixným majetkom a môže to byť pozemok, dom, nábytok alebo vybavenie. V praxi sa účtovník dane z nehnuteľností zameriava len na nehnuteľný majetok firmy. Daň z nehnuteľnosti je poplatok, ktorý štátna agentúra účtuje za majetok. Napríklad investičná banka buduje svoje globálne sídlo v Colorade a vlastní ďalšie pobočky v New Yorku a Kalifornii. Banka môže platiť majetkové dane federálnej vláde, rovnako ako Colorado, New York a Kalifornia.
Účtovanie dane z nehnuteľností
Všeobecne uznávané účtovné zásady (GAAP) vyžadujú, aby spoločnosť alebo majiteľ nehnuteľnosti zaznamenali fiškálne záväzky po ich splatnosti. Napríklad investičná banka poznamenáva, že mesačné dane z nehnuteľnosti v dôsledku Colorado, New York a California sú $ 10,000, $ 8,000 a $ 5,000. Manažér účtovníctva zaplatí daň z nehnuteľnosti za 23 000 dolárov a dane z úverov splatné za rovnakú sumu. V deň splatnosti správca zaúčtuje dane splatné za 23 000 dolárov (čím sa zostatok na účte zvýši na nulu) a hotovosť za rovnakú sumu.
Časový rámec
Účtovanie dane z nehnuteľností je trvalou obchodnou praxou, pretože spoločnosť môže mať niekoľko nehnuteľností na rôznych miestach. Miestne daňové pravidlá sa môžu líšiť v závislosti od odvetvia, právneho postavenia nehnuteľnosti a hodnôt nehnuteľností. Spoločnosť, ktorá vlastní majetok so sídlom v USA, môže mesačne alebo štvrťročne odhadnúť a zaplatiť fiškálne záväzky. IRS môže vyžadovať, aby niektoré spoločnosti pripravovali a predložili konsolidované daňové správy na konci roka.
význam
Daň z nehnuteľnosti môže byť významným nákladom pre veľké obchodné organizácie. V praxi môže nadnárodná spoločnosť vytvoriť spoločnú skupinu medzi podnikovým účtovníctvom a daňovými oddeleniami na výpočet a vykazovanie dane. Účtovníci dane z nehnuteľnosti môžu tiež vyhodnotiť fiškálne údaje, odhaľovať prevádzkové trendy a odporúčať riešeniam šetriacim dane vyšším manažmentom. Prevádzkové trendy sa môžu zvýšiť alebo znížiť v daniach zaplatených počas piatich alebo desiatich rokov.
Daň versus finančné odpisy
Rozdiely medzi daňovými a finančnými účtovnými odpisovými pravidlami môžu ovplyvniť účtovanie dane z majetku. Podnikový účtovník zvyčajne odpisuje majetok, napríklad zariadenie alebo stroje, pred výpočtom daní. V účtovnom jazyku znamená odpisovanie rozloženie nákladov na majetok v rozpätí mnohých rokov. Rozdiely vo finančnom účtovníctve a daňových odpisoch môžu mať vplyv na sumy dane. Napríklad banka kúpi nové auto v hodnote 10 000 USD a chce ho znehodnotiť počas piatich rokov. IRS vyžaduje, aby spoločnosť znehodnotila vozidlo v priebehu 10 rokov. Ročné odpisové náklady sú vo firemných knihách 2 000 dolárov (10 000 dolárov vydelených 5) a 1 000 dolárov v daňových záznamoch.
