Základom prenajatej nehnuteľnosti je hodnota majetku, ktorý sa používa na výpočet odpisu odpisov na vaše federálne dane z príjmov. Vnútorná daňová služba (IRS) definuje daňový základ prenájmu nehnuteľnosti ako nižšiu z reálnej tržnej hodnoty alebo upraveného základu nehnuteľnosti. Daňovú základňu nájomného môžete vypočítať vypočítaním reálnej tržnej hodnoty nehnuteľnosti a následným porovnaním s upraveným základom nehnuteľnosti.
Určite reálnu trhovú hodnotu prenájmu nehnuteľnosti. Ak bola nehnuteľnosť zakúpená ako nehnuteľnosť určená na prenájom, trhová hodnota je hodnota nehnuteľnosti k dátumu kúpy. Ak bola nehnuteľnosť prevedená z osobného použitia na prenájom nehnuteľnosti, spravodlivá trhová hodnota je hodnota nehnuteľnosti k dátumu konverzie. Ako príklad predpokladať, že spravodlivá trhová hodnota prenájmu nehnuteľnosti je 200 000 dolárov.
Určte upravený základ prenájmu nehnuteľnosti. Upraveným základom sú náklady na budovu a všetky trvalé zlepšenia alebo iné kapitálové náklady mínus hodnota pozemku. Predpokladajme, že nehnuteľnosť bola kúpená za 150 000 dolárov a mala pozemkovú hodnotu 25 000 USD. Od nákupu nehnuteľnosti ste investovali 30 000 dolárov do zlepšenia kapitálu. 150 000 dolárov + 300 000 dolárov - 25 000 dolárov = 155 000 dolárov.
Porovnajte údaj o spravodlivej trhovej hodnote z kroku 1 o upravenom základe nehnuteľnosti z kroku 2. Nižšia z týchto dvoch súm je vaša daňová základňa pre prenájom nehnuteľností. Pokračujte v tom istom príklade, pretože 155.000 dolárov je menej ako 200.000 dolárov, váš daňový základ pre majetok je 155.000 dolárov.
