Vnútorné kontroly sú zárukami podnikových inštitúcií na ochranu majetku, zdrojov a finančných informácií. Väčšina firiem má interné kontroly na konkrétnej organizačnej úrovni, začína na vrchole spoločnosti a pracuje v procesoch, transakciách a aplikáciách. Hodnotenie interných kontrol je spoločným zameraním auditov - je to prvý krok auditu. Audity prechádzajú každou organizačnou úrovňou s cieľom vyhodnotiť účinnosť kontrol a určiť, či existujú závažné nedostatky.
Definovanie vnútorných kontrol
Definovanie vnútorných kontrol je prvou fázou procesu hodnotenia. Zatiaľ čo audítori a účtovníci majú všeobecnú predstavu o účeloch vnútorných kontrol, musia skontrolovať, ako ich klient definuje vnútorné kontroly. Táto definícia pomáha audítorom plánovať rozsah auditu a určiť, ktoré oblasti budú potrebné na hodnotenie. Napríklad funkcia riadenia hotovosti má tendenciu byť kritickou oblasťou pre hodnotenie internej kontroly, pretože spoločnosti musia mať peňažný tok na prevádzku operácií.
Výber družstiev
Verejné účtovné firmy sú primárnymi zdrojmi pre vykonávanie auditov klientov. Vytvorenie správneho projektového tímu je nevyhnutné pri hodnotení interných kontrol. Audítori a účtovníci majú často obchodné zázemie. Audítor, ktorý je oboznámený s maloobchodným priemyslom, je zvyčajne lepšie pripravený vykonať maloobchodný audit ako niekto, kto má pozadie vo výrobe. Pridelenie vhodných jednotlivcov auditu pomáha vytvoriť správny proces hodnotenia.
Úroveň entity
Audítori zvyčajne začínajú na úrovni účtovnej jednotky a skúmajú postupy, ktoré sa zameriavajú na celkové činnosti spoločnosti. Organizačná štruktúra, etické hodnoty, správanie riadiacich pracovníkov a riadenie spoločností sú zameraním auditu na úrovni subjektu. Chybné interné kontroly na úrovni entity môžu naznačovať, že vlastníci, riaditelia alebo vedúci pracovníci majú možnosť zneužiť organizáciu.
Proces, transakcia a aplikačná úroveň
Pri audite sa vyhodnotí vnútorná kontrola na úrovni procesu, transakcie a aplikácie. Procesy zahŕňajú pohľadávky, záväzky a funkcie hlavnej knihy. Transakcie zahŕňajú výmenu hotovosti alebo tovaru. Aplikácie sa môžu týkať používania softvérových programov.
odporúčania
Konečná fáza hodnotenia je určenie účinnosti kontrol a odporúčaní na zlepšenie. Audítori zistia, či kontroly zabraňujú zamestnancom ohroziť obchodné procesy. Odporúčania môžu pomôcť spoločnostiam rozhodnúť, ako upraviť alebo zmeniť vnútorné kontroly, aby sa lepšie ochránili finančné alebo obchodné operácie.Audítori môžu požiadať o následný audit s cieľom preskúmať účinnosť odporúčaných zlepšení.
