Vnútorné kontroly sú zásady a postupy, ktoré podnik uplatňuje, aby ochránil svoje aktíva, zabezpečil správnosť účtovných údajov, maximalizoval efektívnosť svojej činnosti a podporoval atmosféru súladu medzi svojimi zamestnancami. Existujú tri hlavné typy vnútorných kontrol: detektívne, preventívne a nápravné.
Detekčné interné kontroly
Detektívne interné ovládacie prvky sú určené na nájdenie chýb po ich vzniku. Slúžia ako súčasť systému kontrol a vyrovnaní a určujú, aké účinné politiky sú. Príklady zahŕňajú prekvapenie v hotovosti, inventarizácia, kontrola a schvaľovanie účtovníctva, interné audity, peer review a presadzovanie opisov a očakávaní práce. Detektívne interné ovládacie prvky tiež pomáhajú chrániť aktíva. Napríklad, ak pokladník nevie, kedy sa započítava zásuvka na hotovosť, pravdepodobne bude čestnejšia.
Preventívne vnútorné kontroly
Zaviedli sa preventívne vnútorné kontroly, aby sa zachovali chyby a nezrovnalosti. Kým detekčné kontroly sa obvykle vyskytujú nepravidelne, preventívne kontroly sa zvyčajne vyskytujú pravidelne. Rozsahy sa pohybujú od zablokovania budovy predtým, než opustíte zadanie hesla pred dokončením transakcie. Iné preventívne kontroly zahŕňajú testovanie administratívnej presnosti, zálohovanie počítačových údajov, testovanie drog zamestnancov, screening a školenia zamestnancov, oddelenie povinností, vynútené prázdniny, získanie súhlasu pred spracovaním transakcie a fyzická kontrola majetku (zamknutie peňazí v bezpečnom, napríklad).
Nápravné vnútorné kontroly
Ako to naznačuje názov, vykonali sa korekčné vnútorné kontroly na odstránenie všetkých chýb, ktoré našli detektívne interné ovládacie prvky. Ak sa vyskytne chyba, zamestnanci by mali dodržiavať akékoľvek postupy, ktoré boli zavedené na nápravu chyby, napríklad oznamovanie problému školiteľovi. Vzdelávacie programy a progresívna disciplína za chyby sú ďalšími príkladmi nápravných interných kontrol.
obmedzenia
Je dôležité mať na pamäti, že vnútorné kontroly, hoci sú efektívne, nie sú zárukou, že ciele spoločnosti budú splnené. Ľudské chyby a počítačové chyby sa nezúčastňujú na vnútorných kontrolách. Okrem toho interné kontroly predpokladajú, že zamestnanci sú úprimní a že nebudú obchádzať usmernenia ani meniť údaje, ktoré by im pomohli.
