Rozpočet výkonnosti je špecifický rozpočet, ktorý sleduje výkonnosť podniku v danom časovom období. Nie je to prevádzkový rozpočet, ktorý sleduje výdavky a výnosy podniku alebo vládneho subjektu. Namiesto toho poskytuje údaje o predajných číslach a výrobných nákladoch, takže čitateľ vie, koľko výrobkov bolo vyvinutých, za aké náklady a ako dlho tento proces prebehol. Inými slovami, výkonový rozpočet ukazuje, ako dobre funguje spoločnosť z hľadiska efektívnych nákladov a pracovných hodín.
účel
Účelom rozpočtu výkonnosti je sledovať, ako dobre funguje spoločnosť alebo vládny subjekt počas krátkodobého obdobia. Výkonné rozpočty sa obyčajne vykonávajú štvrťročne alebo polročne, takže vedenie môže priebežne sledovať výkony a rozpočet s výsledkami. Výsledky každej výkonovej správy sa porovnávajú s cieľom zistiť, či sa výkon zvýšil, znížil alebo zostal stabilný.
Úloha v rozpočte a výrobe
Výsledky rozpočtu výkonnosti majú vplyv na celkový prevádzkový rozpočet a produkciu predaných produktov. Ak výkonnostný rozpočet ukazuje, že výkonnosť sa zvýšila počas štvrťročného obdobia, produkcia výrobkov sa musí tiež zvýšiť, aby udržala krok s požiadavkami trhu. To znamená, že celkový operačný rozpočet pre podnik musí byť zmenený, pretože viac surovín, dodávok, vybavenie a pracovná sila musí byť zahrnutá do zvýšenej produkcie.
Hlavné sekcie
Hlavné časti v rozpočte výkonnosti sa môžu líšiť v závislosti od danej firmy. Obvykle bude mať výkonný rozpočet produktovú časť, ktorá vysvetľuje, koľko výrobkov bolo vytvorených počas určitého časového obdobia, koľko pracovných hodín bolo venovaných výrobe a koľko výrobných nákladov. Výrobné náklady sa vynásobia množstvom výrobkov, aby sa dosiahla celková hodnota príslušných výrobkov. Každá kategória sa dopĺňa, takže vedúci pracovníci vedia o celkovom počte pracovných hodín daného obdobia, o celkovom objeme produktov a o celkových výrobných nákladoch. Celková hodnota produktov sa tiež vypočítava a používa ako porovnávacia stránka.
Ročné porovnania
Výkonnosť rozpočtu výkonnosti ukazuje iba to, ako podnik alebo vládny subjekt vykonáva v danom danom čase. Neukazuje to, ako to fungovalo mesiac predtým, alebo ukazovali predpovede z hľadiska toho, ako dobre vedenie očakáva, že to bude fungovať. V dlhšej správe o rozpočte výkonnosti sa budú zobrazovať ročné porovnania tým, že sa pre každé štvrťročné alebo dvojročné obdobie predstavia súčty. To pomôže vedúcim pracovníkom určiť, ako dobre funguje spoločnosť počas dlhodobého obdobia, pretože samotný rozpočet výkonnosti je založený na krátkodobých výkonoch.
