Vnútorný audítor vykoná test zhody, aby zabezpečil, že postupy alebo mechanizmy spoločnosti dodržiavajú regulačné požiadavky, postupy v odvetví alebo firemné pravidlá a fungujú tak, ako to bolo určené. Skúška zhody s auditom môže zahŕňať operačné riziká, technologické systémy, finančné kontroly alebo regulačné smernice. Externý konzultant môže často pomôcť vytvoriť primerané testovacie postupy.
účel
Test na dodržiavanie vnútorného auditu zabezpečuje, aby zamestnanci dodržiavali firemné politiky a regulačné požiadavky v činnosti spoločnosti. Iniciatíva v oblasti zhody tiež hodnotí interné "kontroly" podnikov a zabezpečuje, aby boli "účinné" a "primerané". ("Kontrola" je súbor pokynov, ktoré vyššia úroveň vedenia vedie k zabráneniu stratám v dôsledku chyby alebo zlyhania technológie.) "Účinná" kontrola poskytuje opravy vnútorných problémov. Pri "adekvátnej" kontrole sa jasne uvádzajú kroky pre výkon práce a rozhodovanie.
funkcie
Interný audítor (vykonávajúci testy zhody) má zvyčajne bakalársky titul v oblasti účtovníctva, auditu alebo dane. Audítor môže mať aj magisterský titul v obchodnej oblasti alebo v liberálnom umení. Revízora súladu môže mať aj certifikovaného účtovníka (CPA), certifikovaného interného audítora (CIA) alebo certifikovaného certifikátu podvodu (CFE). Zamestnanec, ktorý má vyššie vzdelanie alebo odbornú licenciu, má viac príležitostí na kariérny rast.
druhy
Skúška zhody s vnútorným auditom sa môže týkať štyroch oblastí - operácie, regulácia, informačné systémy a finančné výkazníctvo. Operačný test dodržiavania pravidiel zabezpečuje, že aktivity spoločnosti dodržiavajú odporúčania vrcholového manažmentu a politiky ľudských zdrojov. Regulačné preskúmanie uvádza, či zamestnanci a aktivity spoločnosti dodržiavajú vládne požiadavky a regulačné smernice. Technologický audit hodnotí informačné systémy firmy a zisťuje prípadné poruchy. Audit finančného súladu zabezpečuje efektívne a adekvátne fungovanie účtovných a vykazovacích mechanizmov.
Expert Insight
Oddelenie interného auditu môže príležitostne hľadať externé odborné znalosti na zlepšenie procesov hodnotenia a kontrolných krokov. Verejná účtovná firma alebo podnikateľská poradenská skupina môže poskytnúť takéto odborné znalosti. Napríklad vedúci interného auditu v ropnej rafinérii v Texase by mohol zamestnať geologa alebo experta agentúry na ochranu životného prostredia (EPA) v USA, aby poradil o nástrojoch a technikách, ktoré sa použijú pri posudzovaní dodržiavania environmentálnych zákonov a predpisov o vŕtaní.
mylné
Profesionálne pravidlá alebo regulačné smernice nevyžadujú od interných audítorov, ktorí vykonávajú testy dodržiavania predpisov, aby boli držiteľmi profesionálnej certifikácie, aj keď väčšina skúsených interných audítorov má aspoň jedno označenie. Od vrcholového manažmentu spoločnosti sa nevyžaduje, aby publikoval správy vnútorného auditu (regulačným orgánom alebo investorom), pretože tieto dokumenty pomáhajú len firmám, ktoré prijímajú rozhodnutia, hodnotiť "rizikový profil" organizácie a prevádzkové funkcie. "Rizikový profil" označuje rizikové oblasti "vysoké", "stredné" a "nízke" v rámci spoločnosti ("vysoké", "stredné" a "nízke" indikujúce potenciálne straty).
