Odpisovanie je metóda spätného získavania nákladov na majetok ako ročný odpočet dane z príjmov. Zrážka sa priraďuje počas doby použiteľnosti majetku, ktorú určí IRS. Ak prestanete používať majetok na podnikateľské účely, či už jeho konverziou na osobné použitie alebo predajom, možno budete musieť znova získať niektoré náklady na odpisy. Budete zaobchádzať s dobou spätného odkúpenia ako bežný príjem. Suma bude závisieť od zisku a odpisov, ktoré boli povolené alebo povolené až do roka, v ktorom boli odpredané.
Definovanie odpisu odpisov
Ak znehodnotíte svoj majetok v rámci upraveného systému zrýchleného spätného získavania nákladov (MACRS), vypočítajte opätovné získanie odpisov, keď vaša spoločnosť disponuje majetkom za účelom získania zisku. Máte zisk, ak sa majetok predáva za viac ako jeho upravený základ alebo čiastku nákladov na majetok, ktoré ešte neboli získané prostredníctvom oprávnených alebo prípustných nákladov na odpisovanie. Podliehate len vyčerpaniu výnosov až do výšky povoleného alebo prípustného odpisovania.
Povolené alebo Povolené
Výraz "povolený alebo povolený" v predpisoch IRS týkajúcich sa obnovenia môže byť zdrojom nejasností. "Povolené" znehodnotenie je to, čo bolo urobené na daňovom priznaní. Časť "prípustná" je čiastka odpisov, ktorá sa mala odobrať, bez ohľadu na to, či bola alebo nebola použitá. Nezdá sa to spravodlivé, že by ste museli znova získať odpočítanie odpisov, ktoré ste nevykonali. IRS to uznáva, takže limit odpisovania zahŕňa iba povolené odpisy, pokiaľ daňovník môže vykazovať adekvátne záznamy. Prípustné odpisy však vstupujú do úvahy pri úprave základu na výpočet limitu zisku bez ohľadu na to, čo bolo povolené.
Ako vypočítať odpisy odpisov
Vypočítajte odpisovanie, ktoré bolo povolené pre všetky roky vrátane roka, v ktorom ste predali majetok. Pridajte to späť na základe majetku a nájdite rozdiel medzi predajnou cenou a základňou. Preskúmajte odpisy, ktoré boli povolené, a to aj v roku likvidácie. Zníženie odpisov, ktoré sa musí považovať za bežný príjem, je menšie z týchto dvoch súm. Napríklad, v roku 2016 ste uviedli do prevádzky kus stroja s päťročným životným štýlom. Bolo to nákladová základňa vo výške 5 000 USD. V roku 2018 ste ho predali inej spoločnosti za 3 000 dolárov. Pod MACRS by ste urobili nasledujúce zrážky:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
Obmedzenie odpisovania by bolo 2 802,24 USD. Musíte tiež zvážiť obmedzenie zisku. V roku 2018 by váš upravený základ bol 2 802,24 USD. Predali ste nehnuteľnosť za 3000 dolárov, čo znamená, že ste získali zisk vo výške 197,76 dolárov. Toto nižšie obmedzenie zisku je suma, ktorú musíte znova získať, alebo zaobchádzať ako s bežným príjmom za rok 2018.
§ 179 Majetok
Niektoré typy majetku môžu byť v roku, v ktorom boli nadobudnuté, úplne vykázané. Môžete len plne výdavky až do výšky 510 000 dolárov a iba do výšky zdaniteľných príjmov z podnikania. Ak ste si odpisovali oddiel 179, musíte odpočítať odpisy v ktoromkoľvek roku počas obdobia zotavenia majetku, keď vaša obchodná spotreba majetku klesne pod 50%. Vypočíte si to tak, že odčítate čiastku odpisov, ktorá by bola prípustná bez odpočtu oddielu 179, od sumy odpočítanej sumy 179.
