Fiskálny systém krajiny je úplná štruktúra štátnych príjmov a výdavkov a rámec, v rámci ktorého jej agentúry zhromažďujú a vyplácajú tieto finančné prostriedky. Tento systém je riadený hospodárskou politikou štátu, ktorá vychádza z rozhodnutí riadiaceho orgánu. Podniky musia pochopiť, že daňový systém krajiny funguje efektívne v rámci svojich hraníc. rovnako musia krajiny udržať stabilné fiškálne systémy na podporu dlhodobých investícií.
Priame zdanenie
Priame zdanenie je metóda, ktorú mnohé fiškálne systémy používajú na zvýšenie štátnych príjmov tým, že vyžadujú od zdanených strán, aby platili peniaze priamo vláde. Dve obvyklé príklady priamych daní sú daň z príjmu fyzických osôb a daň z príjmov právnických osôb. V oboch týchto prípadoch musí osoba alebo spoločnosť platiaca daň vykazovať svoju celkovú sumu zdaniteľných príjmov vláde a zaplatiť určitý čas percentuálnu časť tejto sumy, zníženú o všetky uplatniteľné zrážky. Ďalšou bežnou formou priameho zdanenia je tarifa, ktorá je daňou uloženou na zásielkach cez medzinárodné hranice.
Nepriame dane
Nepriame zdanenie je akákoľvek daň vyberaná a zaplatená súkromným subjektom iným, než ten, ktorý skutočne platí daň. Medzi príklady patrí daň z predaja, ktorá je bežná v USA, a daň z pridanej hodnoty, ktorá je bežná v Európe. Spotrebiteľ, ktorý nakupuje položku, na ktorú vláda vyberá daň z predaja, musí vo všeobecnosti platiť daň okrem kúpnej ceny. V systéme dane z pridanej hodnoty zaplatia výrobcovia daň z pridanej hodnoty na surovinu alebo jednoduchú položku rafináciou, spracovaním alebo montážou a výrobca prenesie hmotnosť tejto dane na spotrebiteľa pripočítaním k cene produkt. Ďalším bežným typom nepriameho zdanenia je spotrebná daň, ktorá je dodatočnou daňou z predaja, ktorú vláda umiestňuje na konkrétne položky. Spotrebné dane sa zvyčajne účtujú na jednotku, ako je galón benzínu, a nie ako percento ceny.
Poplatky a pokuty
Vlády tiež zvyšujú príjmy tým, že účtujú poplatky za svoje služby. Jednotlivci a organizácie, ktoré žiadajú o licencie, napríklad musia spravidla platiť poplatok za licenciu a za každé obnovenie. Podobne, ak sa ľudia alebo spoločnosti ocitnú vinným z porušovania zákonov alebo nariadení, môžu byť posúdené pokuty, peňažné pokuty, ktoré zvyčajne idú do všeobecného vládneho fondu.
Vládne podniky
V niektorých krajinách vláda zvyšuje príjmy tým, že prevzala celý priemysel a urobila z ne verejný podnik. Ťažba nerastných surovín a ropné vrty sú dva podniky, ktoré vlády často vyberú zo súkromných rúk kvôli zvyšovaniu príjmov. V USA niektoré štáty majú monopol na predaj alkoholických nápojov.
Vládne programy
Rovnako ako fiškálny systém môže využívať rôzne spôsoby na získanie príjmov, môže tiež minúť vládne peniaze rôznymi spôsobmi. Väčšina moderných fiškálnych systémov sa napríklad spolieha na vládu, aby vybudovala a udržiavala infraštruktúrne prvky ako cesty, mosty, železnice, potrubia a kanály. Tieto vládne investície často vedú k vyšším príjmom súkromného sektora, ktoré samy osebe vedú k vysokým príjmom vlády. Ďalšie bežné typy výdavkov financujú vojenské sily, civilné obranné sily, vzdelávacie programy, zdravotnú starostlivosť a programy sociálneho zabezpečenia.
kontroverzia
Najväčšia kontroverzia týkajúca sa fiškálnych systémov vyplýva z otázky, či by vlády mali vyberať vysoké dane a značne sa zasahovať do súkromného priemyslu alebo či by mali vyberať nízke dane a zasahovať do súkromného priemyslu iba v prípade potreby. Majitelia podnikov majú tendenciu argumentovať, že obmedzený zásah vedie k lepšej ekonomike, ktorá je prospešná pre všetkých, zatiaľ čo iné tvrdia, že takýto minimálny vládny zásah vedie k nespravodlivému rozdeleniu bohatstva, nedostatočnej verejnej infraštruktúre a nedostatočnej regulácii na ochranu priemerných spotrebiteľov.
