Podniky sa spoliehajú na peňažné audity, dôležitú vnútornú kontrolu, pri kontrole správnych postupov na zaobchádzanie s hotovosťami. Politiky obmedzujúce počet jednotlivcov s prístupom k hotovosti a počet peňažných poplatkov môže jedna osoba vykonávať obmedzenia podvodnej činnosti.
Prístup k hotovosti
Postupy peňažného auditu určujú, koľko osôb spravuje peniaze v hlavnom zbernom mieste. Iba pokladníci a manažéri front office by mali zaobchádzať s peniazmi, pretože to prichádza do podnikania. Audity by tiež mali zabezpečiť, aby pokladník a manažér kancelárie prihlásili a podpísali peniaze skôr, ako vstúpia do trezoru alebo opustí. Dvaja ľudia by mali byť prítomní pri vyberaní hotovosti z trezoru a odovzdaniu do účtovnej kancelárie alebo banky.
Príprava záloh
Iné osoby, ako je pokladník alebo vedúci kancelárie, by mali pripraviť hotovosť na vklad. Audity by mali určiť, ktorí jednotlivci pripravia vklady a ako ich bude kontrolovať vedúci útvaru účtovníctva. Väčšina spoločností vyžaduje od zamestnancov, aby pri zaznamenávaní a príprave vkladu vyplnili niekoľko formulárov. Audítori by mali vyhodnotiť formuláre, aby zabezpečili, že zamestnanci budú dodržiavať všetky postupy na vklad
Ukladanie príspevkov
Audity by sa mali sústrediť na systém vysielania, ktorý zaznamenáva každý vklad v účtovnom informačnom systéme. Audítori by mali skontrolovať elektronické záznamy, aby sa zabezpečilo, že každý vklad bude včas zasielaný do systému. Oneskorené ukladanie vkladov vytvára ťažké situácie v účtovnom úrade predĺžením obdobia inkasa peňažných tokov. Vo väčšine spoločností by jednotlivci, ktorí vkladajú do informačného systému, nemali byť tými, ktorí pripravujú vklady.
Bankové vyúčtovanie
Po tom, ako účtovný informačný systém eviduje vklady, účtovné oddelenie pripravuje a posudzuje zlučovanie bánk, aby zabezpečila, že banka spracuje všetky vklady včas. V závislosti od veľkosti spoločnosti môže účtovné oddelenie pripraviť odsúhlasenie denne alebo mesačne.
Pri audite zúčtovania bánk by audítori mali kontrolovať, kedy banky zaznamenávajú vklady a či sú v súlade s dátumami, ku ktorým účtovný úrad vstúpil do informačného systému. Audity zosúladenia by mali tiež otestovať, či zostatky na účte z informačného systému zodpovedajú zosúladeným zostatkom bankového výpisu.
Prehľad vyplatenia
Audítori vyhodnocujú hotovostné výplaty podobne ako ukladanie hotovosti. Audítori by mali v účtovnom informačnom systéme skontrolovať účty splatné faktúry, aby sa zabezpečilo, že suma faktúry zodpovedá výške systému. Audítori by tiež mali prehodnotiť vyhlásenie o zosúladení s cieľom zabezpečiť, aby všetky kontroly spoločnosti znížili predajcov prostredníctvom banky. Audítori by mali skontrolovať všetky nevykonané kontroly platnosti. Ak spoločnosť vyžaduje účtovníkov, ktorí majú zaplatiť faktúry, aby vyvažovali faktúry s výpismi dodávateľov, audítori by mali skontrolovať tieto odsúhlasenia na presnosť a platnosť.
