Výkaz peňažných tokov je dokument, ktorý uvádza, koľko hotovosti (alebo peňažných ekvivalentov) prichádza do podnikania a koľko odpadá. Výkaz peňažných tokov sa považuje za nevyhnutného spoločníka pre výkaz ziskov a strát a súvahu pri hodnotení finančnej situácie podniku. Výkaz peňažných tokov môže byť prezentovaný v niekoľkých rôznych formátoch. Úplné, stručné a jasné zverejnenie pohybu hotovosti je však jedinou skutočnou požiadavkou pre výkaz peňažných tokov.
Výkazy peňažných tokov sa spravidla týkajú období jedného roka alebo dlhšie, viac či menej podrobne, v závislosti od zamýšľaného použitia výkazu peňažných tokov. Tento príklad výkazu peňažných tokov prvého štvrťroka pre novú stavebnú spoločnosť bol veľmi jednoduchý na ilustráciu zásad a zložiek výkazu peňažných tokov.
Zozbierajte záznamy, ktoré budete potrebovať pre výkaz peňažných tokov.
Overte, či vaše hotovostné hotovostné zostatky za každé účtovné obdobie súhlasia s vašimi odsúhlasenými bankovými výpismi.
Nastavte tabuľku pre výkaz peňažných tokov. Otvorte nový súbor vo vašom tabuľkovom programe a zadajte mu meno. Príklad: "Výstavba Acme Construction, výkaz peňažných tokov za prvý štvrťrok 2010".
Zadajte názov stĺpcov výkazu peňažných tokov. Príklad: Výkaz peňažných tokov spoločnosti Acme Construction za prvý štvrťrok 2010 bude mať päť stĺpcov s nasledujúcimi nadpismi: (prvý stĺpec je prázdny, teraz), "január", "február", "marec" prúdiť."
Preskúmajte svoje hotovostné účty a vytvorte zoznam všetkých zdrojov, z ktorých ste dostali hotovosť počas období, ktoré budú pokryté vaším prehľadom peňažných tokov. Potom vytvorte zoznam všetkých typov hotovostných platieb za rovnaké obdobia.
Použite zoznam, ktorý ste pripravili v kroku 5, na označenie riadkov tabuľky výkazov peňažných tokov. Pokladničná hotovosť bude prvá časť. Pokladničná hotovosť bude druhá časť. Každá sekcia bude mať medzisúčet. Posledný riadok bude obsahovať čistý peňažný tok pre každé obdobie. Príklad: Výkaz peňažných tokov v prvom štvrťroku spoločnosti Acme Construction bude mať tieto označenia riadkov: "Prijaté hotovosťou" (označenie pre sekciu peňažných príjmov); "Začiatok hotovosti"; "Platby od zákazníkov"; "Pôžičky"; "Počet prispených peňazí"; "Celková prijatá hotovosť" (označenie medzisúčtu); "Vyplácanie hotovosti" (označenie pre časť vyplácania hotovosti); "Platy"; "Výdavky na výstavbu"; "Ostatné prevádzkové náklady"; "Celkové čerpanie hotovosti" (medzisúčet pre sekciu); "Koniec hotovostného zostatku" (súčet začiatočnej hotovosti, celkových hotovostných a celkových hotovostných platieb); "Čistý peňažný tok" (súčet celkových hotovostných a celkových hotovostných platieb).
Zaznamenajte údaje začiatočnej hotovosti v príslušných bunkách tabuľky Výkazu peňažných tokov: Obráťte sa na informácie o hotovostnom účte a vyhľadajte počiatočný hotovostný zostatok za každé obdobie, ktoré bude uvedené vo vašom výkaze o peňažných tokoch. Zaznamenajte tieto čísla do príslušných buniek výkazu peňažných tokov. Príklad: pre konštrukciu Acme: Začiatok Zostatky v hotovosti získané z účtovných záznamov spoločnosti Acme sú --- január, 0 USD; Február, 180 000 dolárov; Marec, 50 000 dolárov.
Zaznamenajte a medzisúčtujte peňažné príjmy za každé účtovné obdobie, ktoré sa budú vykazovať vo vašom prehľade peňažných tokov: Pre každú kategóriu hotovostnej príjmu si prečítajte záznamy o hotovostnom účte a zostavte súčet za obdobie. Zaznamenajte tieto údaje do príslušných buniek v prehlásení o peňažných tokoch. Umiestnite medzisúčty za každé účtovné obdobie V riadku "Celkové inkasné príjmy". Pomocou týchto vzorcov použite vzorce, aby sa automaticky aktualizovali, ak zmeníte údaje v tabuľke.
Príklad: pre spoločnosť Acme Construction: január - platby od zákazníkov, 50 000 dolárov; Pôžičky, 150 000; Vložený kapitál, 200 000 dolárov; Celkové príjmy z hotovosti, 400 000 USD; Február - platby od zákazníkov, 125 000 dolárov; Úvery, $ 0; Vložený kapitál, $ 0; Celkové príjmy z hotovosti, 125 000 dolárov; Marec - platby od zákazníkov, 315 000 dolárov; Úvery, $ 0; Vložený kapitál, $ 0; Celkové príjmy z hotovosti, 315 000 USD.
Zaznamenajte a medzisúčtu výplaty v hotovosti za každé účtovné obdobie, ktoré sa budú vykazovať vo vašom prehľade peňažných tokov: Pre každú kategóriu vyplatenia hotovosti si prečítajte záznamy o hotovostnom účte a zostavte súčet za jednotlivé obdobie. Zaznamenajte súčty v príslušných bunkách vo výkaze peňažných tokov. Do riadku "Celkové hotovostné platby" umiestnite medzisúčty za každé účtovné obdobie. Rovnako ako v kroku 8 použite vzorce na výpočet týchto súm. Príklad pre spoločnosť Acme Construction: január - platy, 80 000 dolárov; Stavebné výdavky, 125 000 dolárov; Ostatné prevádzkové výdavky, 15 000 dolárov; Celkové vyplatené platby v hotovosti, 220 000 dolárov; Február - platy, 80 000 dolárov; Výdavky na výstavbu, 157 000 dolárov; Ostatné prevádzkové výdavky, 18 000 dolárov; Celkové vyplatené platby v hotovosti, 255 000 USD; Marec - platy, 85 000 dolárov; Výdavky na výstavbu, 185 000 dolárov; Ostatné prevádzkové výdavky, 18 000 dolárov; Celkové vyplatené platby v hotovosti, 288 000 USD.
Vypočítajte si konečný hotovostný zostatok za každé účtovné obdobie: V riadku s názvom "Koniec hotovostného zostatku" zaznamenajte súčet začiatočnej hotovosti, celkových hotovostných príjmov a celkových hotovostných platieb za každé účtovné obdobie. Znova použite vzorce na výpočet týchto súm.
Vypočítajte si čistý peňažný tok za každé obdobie, ktoré sa bude vykazovať vo vašom prehľade peňažných tokov: V riadku označenom ako "čistý peňažný tok" zaznamenávajte súčet celkových príjmov z hotovosti a vyplatenia celkových peňazí za každé účtovné obdobie. Rovnako ako v kroku 10, použite vzorce na výpočet týchto čiastok.
Zaznamenajte svoj začiatočný hotovostný zostatok za celý časový rozsah pokrytý Vaším prehľadom peňažných tokov v poslednom stĺpci tabuľky. Príklad: Acme konštrukcie Počiatočná hotovostná bilancia za prvú štvrtinu je $ 0.
V poslednom stĺpci výkazu peňažných tokov vypočítajte súčty pre každý riadok. Tu znova použite vzorce na výpočet týchto súm. Označte tento stĺpec.
Príklad: Posledný stĺpec v prehľade peňažných tokov spoločnosti Acme Construction je označený ako "čistý peňažný tok z prvého štvrťroka". Vypočítané údaje sú "Platby od zákazníkov", 490 000 dolárov. "Úvery," 150 000; "Vložený kapitál", 200 000; "Celkové príjmy z hotovosti", 850 000 dolárov; "Platy," 245 000 dolárov; "Výdavky na výstavbu", 467 000 USD; "Ostatné prevádzkové výdavky," 51 000 dolárov; "Celkové čerpanie hotovosti", 763 000 USD.
Uložte tabuľku výkazu peňažných tokov do počítača. Dvakrát skontrolujte všetky údaje o presnosti a vytlačte si výkaz peňažných tokov.
Tipy
-
Ak chcete skontrolovať presnosť údajov, pri zostavovaní údajov pre príjmy z hotovosti a platby v hotovosti porovnajte svoje súčty za obdobie s príslušnými nákladovými účtami za tieto obdobia. Ak používate účtovnú metódu účtovania, môžete zistiť, že tieto súčty nesúhlasia, ale môžete zosúladiť súčty určením, ktoré výdavky ešte neboli zaplatené a ktoré platby v bežnom období boli za výdavky za predchádzajúce obdobie.
