Audítorské postupy a techniky poskytujú špecialistom rôzne nástroje na posúdenie prevádzkových podmienok podnikateľských subjektov. Interný audítor používa také nástroje, aby zabezpečil, že kontroly, procesy a politiky sú primerané a účinné a že dodržiavajú postupy a regulačné predpisy v odvetví. Interný audítor tiež kontroluje účtovnú závierku spoločnosti, aby zabezpečil, že takéto správy budú vypracované v súlade so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami.
Operačné prostredie
Vnútorný audítor určuje, ako spoločnosť funguje, tým, že požiada zamestnancov segmentu alebo oddelenia, externých audítorov, účtovných manažérov, zamestnancov ľudských zdrojov a rizikových špecialistov. Operačné prostredie firmy opisuje etické kvality manažmentu, štýl vedenia a obchodné praktiky. Interný audítor by tiež mohol určiť, ako spoločnosť funguje vyhodnocovaním trendov a predpisov v odvetví. Audítor môže napríklad čítať finančnú publikáciu, aby pochopil, ako fungujú banky, poisťovne a hedžové fondy.
Prezerajte ovládacie prvky
Vnútorný audítor určuje, ako fungujú segmenty alebo oddelenia spoločnosti, čítaním správ z predchádzajúcich auditov alebo pracovných dokumentov a informovaním zamestnancov segmentu, ktorí pravidelne vykonávajú takéto kontroly. Audítor uplatňuje všeobecne uznávané audítorské štandardy (GAAS) na zisťovanie mechanizmov, postupov, nástrojov a metodík, ktoré vytvárajú kontroly. Takéto postupy môžu byť ľahké alebo ťažko pochopiteľné. Interný audítor by mohol požiadať odborných expertov alebo externých konzultantov o vysvetlenie komplexných postupov.
Testovacie kontroly
Interný audítor testuje kontroly, zásady a pokyny podnikovej organizácie, aby zabezpečil, že tieto kontroly sú primerane navrhnuté a fungujú efektívne. Kontroly sú mechanizmy a metodiky, ktoré zavedie manažment spoločnosti, aby zabránil stratám spôsobeným chybami, podvodmi, krádežami alebo prerušením technologických systémov. Efektívne kontroly správne odstraňujú nedostatky a problémy. Kontroly sú primerané, ak poskytujú podrobné podrobné postupy a usmernenia pre výkonnosť úloh, rozhodovacie procesy a hierarchické línie.
Zostatky na účtoch
Interný audítor analyzuje zostatky na účtoch vo finančných výkazoch spoločnosti, aby zhodnotil, či sú tieto výkazy v súlade so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP), postupmi v odvetví a regulačnými mandátmi. Audítor tiež testuje zostatky na účtoch na overenie "úplnosti" a "spravodlivosti". Kompletné finančné výkazy zahŕňajú štyri výkazy: súvahu, výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov a výkaz o vlastnom imaní akcionárov. "Spravodlivý" znamená objektívne a presné v účtovníctve alebo audítorskom jazyku.
detaily účtu
Interný audítor vykoná testy podrobností o účte, aby zabezpečil, že účtovná závierka podnikateľskej jednotky nie je "významne nesprávna." Testy údajov o účte a zostatkov na účtoch sa označujú ako vecné testy. Audítor vykoná takéto testy, ak kontroly a postupy firmy nie sú primerané alebo nefungujú správne. "Materiál" znamená významný alebo podstatný význam v účtovníctve a audítorskom jazyku; nesprávnosť môže vyplývať z ľudských chýb, úmyselného podvodu alebo nedostatkov v technologickom systéme.
