Personálni finanční experti odporúčajú klientom, aby pravidelne kontrolovali svoje aktíva a pasíva, aby mohli zaznamenať prípady vysokej zadlženosti alebo možnosti finančných ťažkostí na ceste. Tento časovo uznávaný právny poradca sa vzťahuje aj na podnikateľské prostredie a finančni analytici pravidelne posudzujú výkonnostné trendy pri kontrole účtovných závierok podnikov a neziskových organizácií.
definícia
Analýza trendov pomáha verejnosti pochopiť, čo sa deje za zatvorenými dverami spoločnosti, historicky povedané. Preskúmaním účtovnej závierky organizácie investori nielen zistia, či v priebehu sledovaného roka podnikali peniaze, ale aj to, či vytvára peňažné prostriedky za dlhšie obdobie - napríklad tri, päť alebo desať rokov. Kompletný súbor finančných správ zahŕňa súvahu, výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov a výkaz ziskov a strát.
dôležitosť
Analýza trendov je dôležitá pri skúmaní účtovnej závierky firmy, pretože finanční analytici môžu vidieť, ako sa majetok spoločnosti časom rozrástol. V konkurenčnom prostredí je téma rastu aktív často najdôležitejšie, najmä v odvetviach vyžadujúcich podstatné predbežné investície - ako je ropa a plyn, baníctvo a armáda. Ocenením výkonnostných trendov môžu korporatívni analytici tiež zistiť, či organizácia správne spravuje svoje peniaze a múdro investuje. Existujú primárne metódy na analýzu trendov pri prechádzaní účtovnou závierkou. Ide o analýzu pomeru, vertikálnu analýzu a horizontálnu analýzu.
Analýza pomeru
Analýza pomeru vyžaduje použitie metrík výkonnosti, ako je čistý zisk a návratnosť vlastného kapitálu, na vyhodnotenie prevádzkových trendov spoločnosti. Tieto ukazujú rozsah od efektívnych a bezpečnostných signálov k modelu solventnosti a likvidity. Čistá marža zisku sa rovná čistému príjmu vydelenému tržbami a vykazuje ziskovosť za určité obdobie. Návratnosť vlastného kapitálu alebo ROE hodnotí, ako dobre spoločnosť využíva svoj vlastný kapitál na vytváranie výnosov. ROE sa rovná výnosu pred zdanením rozdelený podľa čistej hodnoty.
Vertikálna analýza
Vo vertikálnej analýze finančný manažéri nastavia ako referenčnú položku jednu účtovnú položku a porovnávajú iné položky s číselným štandardom. Napríklad príjmy, výdavky a čistý zisk spoločnosti predstavujú 10 miliónov dolárov, 6 miliónov dolárov a 4 milióny dolárov. Výnosy sú referenčnou hodnotou. Preto vertikálna analýza výkazu ziskov a strát spoločnosti ukazuje nasledovné: výnosy 100 percent (10 miliónov dolárov rozdelených o 10 miliónov dolárov krát 100); náklady 60 percent (6 miliónov dolárov rozdelených o 10 miliónov dolárov krát 100); a čistý príjem 40 percent (4 milióny dolárov rozdelených o 10 miliónov dolárov krát 100).
Horizontálna analýza
Horizontálna analýza je štúdium výkonnostných trendov v priebehu času. Napríklad investori môžu preveriť päťročnú súvahu spoločnosti s cieľom určiť, ako sa podnikové aktíva a pasíva presunuli z roka 1 na rok 5.
