Podľa odborných štandardov musia audítori plánovať audity s náležitou odbornou starostlivosťou. Zahŕňa to pochopenie podnikových procesov, cieľov a rizík klienta auditu. Spoločným nástrojom používaným počas plánovania auditu je kontrolný zoznam pred auditom alebo dotazník. Kontrolný zoznam môže mať mnoho využití, vrátane zhromažďovania predbežných informácií týkajúcich sa auditu, určenia kľúčových obchodných rizík, určenia oblastí pre väčšiu pozornosť auditu a informovania klienta o potrebách údajov.
Zbierka informácií o klientoch
Kontrolné zoznamy pred auditom sa často používajú na zhromažďovanie dôležitých informácií od klienta auditu počas fázy plánovania auditu. Napríklad pri audite finančných výkazov môže audítor po určitú dobu poslať kontrolný zoznam vyžadujúci konkrétne informácie, ako sú bankové výpisy, nájomné zmluvy a poistné zmluvy. Klientovi môže byť zaslaný aj dotazník, aby získal kľúčové informácie o obchodných cieľoch a rizikách. Audítor môže tieto poznatky použiť na zacielenie a prioritu audítorskej práce.
Auditné informačné oznámenie
Kontrolný zoznam pred auditom môže byť tiež použitý ako nástroj na poskytovanie dôležitých informácií klientovi auditu. Oznámenie môže napríklad oznámiť dátum a trvanie nadchádzajúceho auditu, rozsah a ciele predbežného auditu a požiadavky na audit, ako napríklad ubytovanie v kancelárskych priestoroch a potreby prístupu k údajom. Toto oznámenie sa môže kombinovať s požiadavkami na predbežné informácie. Tieto informácie môžu byť buď zaslané audítorovi počas plánovania, alebo sprístupnené audítorovi na mieste auditu.
Interné zhromažďovanie informácií
Kontrolný zoznam pred auditom môže tiež slúžiť ako interný dokument pre tím audítora, aby sa zabezpečilo zhromažďovanie kľúčových informácií. Kontrolný zoznam môže napríklad vyžadovať, aby audítor interne vygeneroval určité prehľady a metriky, ako sú napríklad finančné výkazy a kľúčové ukazovatele výkonnosti. Zhromažďovanie týchto informácií nezávisle od klienta auditu prináša väčšiu dôveryhodnosť jeho presnosti. Audítor môže tiež zhromažďovať informácie zo zdrojov tretích strán, ako sú dodávatelia, veritelia a zákazníci, ktorí používajú prístup k zoznamu.
Interné zabezpečenie kvality
Ďalším cieľom kontrolného zoznamu pred auditom je zabezpečiť, aby sa dodržiavali pokyny a postupy týkajúce sa vnútorného auditu. Kontrolný zoznam môže napríklad zahŕňať položky, ako sú požadované údaje, správy alebo analýzy pre každý audit alebo schválenie cieľov auditu, rozsah a postupy skúšok riadením auditu. Ďalšie položky kontrolného zoznamu môžu zahŕňať audítorskú komunikáciu s klientom a overovanie usporiadania cestovania audítorom. Dokumentácia kontrolného zoznamu môže poskytnúť dôveryhodným dôkazom pre externé strany, že proces plánovania auditu dodržiaval určité štandardy.
