Na konci obchodného fiškálneho roka sú všetky prechodné účty zatvorené pre súvahu. Tieto záverečné účtovné zápisy umožňujú spoločnosti preskúmať svoju finančnú situáciu na konci roka a pripraviť firemné knihy na začatie nového fiškálneho roka. Dočasné účty zahŕňajú účty príjmov, nákladové účty a dočasné majetkové účty, ako sú rozdelenie vlastníkov a vyplatené dividendy. Väčšina účtovných programov automaticky vykonáva tieto zatváracie záznamy v denníkoch, ale je dôležité pochopiť proces.
Vytvorte súhrnný účet dočasného príjmu. Zostatok na tomto účte sa použije na uzatvorenie čistého príjmu na majetkový účet spoločnosti. V spoločnosti je majetkový účet nazývaný nerozdelený zisk; v spoločnosti s ručením obmedzeným sa nazýva vlastný kapitál; v partnerstve je spravodlivé partnerstvo. Rovnako ako ostatné dočasné výkazy príjmov a výdavkov, súhrnný účet príjmov bude mať nulový zostatok, akonáhle sa vykonajú všetky záverečné účtovné zápisy.
Zatvorte všetky účty príjmov do súhrnného prehľadu príjmov tým, že ich odpočítate sumou, ktorá sa rovná ich kreditným zostatkom a pripíšete súhrnný účet príjmov rovnakou sumou. Napríklad, ak účet príjmov má kreditný zostatok 200 000 USD, záverečným záznamom bude debet na účet príjmov za 200 000 USD a úver na súhrnný účet príjmov alebo 200 000 USD. Ak existuje viac ako jeden účet príjmov, môžete vytvoriť zložený záverečný záznam. Napríklad, ak má účet na predaj bicyklov kreditný zostatok 50 000 USD, účet predaja trojkolky má kreditný zostatok 25 000 USD a účet predaja jednorázových má kreditný zostatok 15 000 USD, záverečný záznam bude: debet 50 000 USD na predaj bicyklov, 25 000 dolárov z predaja trojkoliek, 15 000 dolárov z predaja jednorázových zásielok a 90 000 dolárov úveru na súhrnnom účte príjmov.
Urobte uzatváracie záznamy denníka pre každý nákladový účet. Nákladové účty majú zvyčajne debetný zostatok, takže záverečný zápis v denníku bude úverom na účet výdavkov a bude debetovať na súhrnný účet príjmov.Napríklad, ak účet výdavkov na úradu má debetný zostatok vo výške 1.475 USD, záverečný záznam v denníku by bol úverom vo výške 1.475 USD na náklady na kanceláriu a debetnou sumou 1.475 USD na súhrnný účet príjmov. Akonáhle sú všetky príjmové a nákladové účty uzavreté na súhrnnom účte príjmov, zostatok na súhrnnom účte príjmov bude čistým výnosom spoločnosti za fiškálny rok.
Vytvorte záverečnú účtovnú závierku na prevod zostatku zo súhrnného účtu príjmov na majetkový účet spoločnosti. Napríklad, ak je čistý príjem spoločnosti za rok 45 000 dolárov, záverečným vstupom bude debetná suma vo výške 45 000 dolárov na súhrnný účet príjmov a úver vo výške 45 000 USD na nerozdelený zisk. Na konci tohto procesu by mali byť zostatky na všetkých dočasných účtoch, nákladových účtoch a súhrnnom účte príjmov nulové.
Zatvorte všetky dočasné majetkové účty priamo na účty trvalého majetku. Napríklad, ak je spoločnosť partnerstvom s dvoma rovnocennými partnermi a každý z partnerov dostal distribúciu vo výške 15 000 USD, dočasný majetkový účet nazvaný distribúcia partnerov bude mať na konci roka debetný zostatok 30 000 USD. Uzávierka účtovnej závierky bude spočítaná na distribúciu partnerov vo výške 30 000 USD, účte partnerstva A na partnerstve A vo výške 15 000 USD a na účte partnerstva B na účte partnerstva B vo výške 15 000 EUR. Všetky dočasné majetkové účty by mali mať pri ukončení zápisov nulové zostatky.
