Aby ste mohli využívať predpisy o internej príjmovej službe týkajúce sa štipendií, organizácia musí požiadať o schválenie pred udelením grantu. Zriadenie štipendií podľa pravidiel IRS zahŕňa vytvorenie vhodných postupov výberu štipendií, poskytovanie všetkých požadovaných informácií a podanie dokumentácie federálnej daňovej agentúre.
Definície IRS
Pokyny a predpisy v úradných publikáciách IRS, ktoré poskytujú usmernenia pre riadne stanovenie štipendií, sa opakovane týkajú grantov. Definícia IRS "grant" zahŕňa štipendiá. V smerniciach agentúry podnikom, organizáciám a jednotlivcom požiadať o schválenie grantov vopred, to tiež znamená štipendiá a stáže, okrem iných výdavkov.
Potreba predbežného schválenia
Ak sa grant udelí jednotlivcovi na financovanie vzdelávania alebo cestovania pred získaním IRS schválenia grantových postupov organizácie, granty sa považujú za zdaniteľné výdavky podľa predpisov IRS.
Získanie schválenia
Štipendiá musia byť udelené na nediskriminačnom základe príjemcom grantov a musia byť potvrdené objektívne postupy používané v procese na získanie schválenia IRS. IRS tiež vyžaduje, aby organizácia vybrala grantov, ktorí s najväčšou pravdepodobnosťou uspeli pri financovanej činnosti a aby dohliadali na príjemcov štipendií s cieľom určiť, či boli splnené záväzky. IRS stanovuje, že neexistuje žiadny prototyp pre metodiku, ktorú sa organizácia rozhodne splniť tieto smernice: Každá organizácia môže vyvinúť svoje vlastné postupy pri zriaďovaní a udeľovaní štipendijných fondov, pokiaľ konečné výsledky budú dodržiavať federálne predpisy.
Spoločné programy
Štipendijné programy vytvorené podnikmi na udeľovanie ocenení zamestnancom alebo príbuzným zamestnancom sa s pravidlami IRS trochu líšia. Na zriadenie štipendijného programu tohto typu musí spoločnosť požadovať predbežný súhlas. Okrem splnenia požiadaviek IRS, ktoré upravujú všetky grantové programy, spoločnosť musí dodržiavať ďalšie predpisy. Patria medzi ne princípy založenia ocenenia na vzdelávacom pokroku pre príjemcov a nie ako pridanú kompenzáciu pre vybraných zamestnancov. Nezávislý výbor si musí vybrať príjemcov a štipendiá nemožno použiť ako súčasť balíčkov pre zamestnancov.
Podanie písomností
Organizácie, ktoré sa snažia získať oslobodenie od dane vopred pre grantový program, môžu podať formulár IRS Formulár 8940 - žiadosť o rôzne určenie. Akonáhle organizácia získa IRS predbežný súhlas s cenovým systémom, subjekt potom môže slobodne uplatňovať rovnaké štandardy a postupy na dodatočné grantové programy bez predchádzajúceho súhlasu IRS.
