Všeobecne uznávané účtovné zásady (GAAP) a štatutárne účtovné zásady (SAP) sú samostatné účtovné systémy, ktoré poisťovacie spoločnosti používajú na vykazovanie služieb. Ako súčasť obidvoch účtovných metód musia poisťovne vykazovať poistné, alebo výnos vymenený za prevzatie rizika poistníka. Existuje niekoľko rozdielov medzi poistným vykazovaným podľa GAAP a SAP.
Riadiace subjekty
Účtovné pravidlá SAP sú vypracované Národnou asociáciou komisárov poisťovní (NAIC). Táto organizácia reguluje postupy poisťovní a vyhodnocuje spoločnosti na pokračujúcu solventnosť. Komisia pre výmenu cenných papierov (SEC) vyžaduje, aby verejne obchodované poisťovne používali zásady GAAP pri vykazovaní príjmov a záväzkov vo finančných správach, ktoré sú k dispozícii investorom. V dôsledku toho musia všetky poisťovne vykazovať poistné spoločnosti SAP NAIC a verejne obchodované poisťovne musia vykazovať poistné GAAP SED.
účel
Nahlasovanie poistného GAAP a poistného SAP slúži na určenie finančnej sily poisťovne na rôzne účely. NAIC používa štatutárne poistné na určenie schopnosti poisťovne platiť za pohľadávky, ktoré môže vzniknúť. Porovnáva prémie, ktoré spoločnosť získala, na sumu, ktorú by mohla potenciálne zaplatiť, ak by všetci jej poistenci súčasne podali žiadosti spĺňajúce svoje obmedzenia pravidiel. SEC používa poistné GAAP, ako aj ostatné aktíva poisťovne, ako napríklad investície a nehnuteľnosti, na porovnanie príjmu s celkovými nákladmi. Táto stratégia pomáha investorom vyhodnotiť potenciál spoločnosti pokračovať v činnosti v budúcnosti.
Výdavky na obstaranie
Poisťovne znášajú obstarávacie náklady, ako napríklad marketingové náklady, provízie z agenta a upisovacie výdavky pri prilákaní a zabezpečení nových poistencov. Podľa zásad GAAP sa poistné kompenzuje výdavkami, ktoré vznikli. Napríklad, ak poistník platí mesačné poistné na autoopravu, poisťovňa môže požiadať o jednu dvanástinu nákladov na akvizíciu na každú splátku. Naopak, podľa pravidiel SAP musia poisťovne vykazovať obstarávacie výdavky v čase ich vzniku. Ak spoločnosť vydá politiku, za ktorú neobdrží všetky poistné počas účtovného obdobia, pravidlá SAP môžu mať za následok nižšie zisky, ako sú uvedené v pravidlách GAAP.
rast
Prirážky vykazované podľa pravidiel SAP, ak sú znížené o potenciálne záväzky spoločnosti, môžu znížiť schopnosť spoločnosti prevziať viac rizík. NAIC alebo regulačné orgány štátnej poisťovne môžu používať nízky pomer príjmov k ručeniu, aby zabránili vstupu spoločnosti do nového regiónu a získanie nových poistencov. Keďže NAIC nehodnotí poistné podľa pravidiel GAAP, tieto prémie nemajú vplyv na rast z regulačného hľadiska.
