Kapitálový zisk je zisk, ktorý robíte z investície. Na daňové účely sa s kapitálovými výnosmi zaobchádza odlišne ako s inými druhmi príjmov, ako je vaša mzda. To je pre investorov prínos, pretože sadzby dane z kapitálových výnosov sú vo všeobecnosti nižšie ako sadzby bežného príjmu. Federálna vláda ponúka túto daňovú výhodu, aby podporila investovanie. Ide o podstatnú daňovú prestávku, takže je dôležité, aby všetci investori poznali daň z kapitálových výnosov vrátane vlastníkov malých podnikov, ktorí môžu uvažovať o predaji svojich podnikov.
Základy kapitálových ziskov
Definícia dane z kapitálových výnosov je veľmi jednoduchá. Kapitálový zisk je zisk, ktorý investor realizuje z predaja majetku. Daň z kapitálových výnosov je sadzba dane, ktorá sa vzťahuje na tento zisk. Existuje však viac ako jedna sadzba dane z kapitálových výnosov. Daňová sadzba, ktorú platíte, závisí od viacerých faktorov, vrátane iných príjmov a typu predaného majetku. Napríklad predaj zbierkových mincí podlieha sadzbe dane odlišnej od sadzby, ktorá sa vzťahuje na kapitálový zisk z predaja zásob. Ľudia často uvažujú o dani z kapitálových výnosov iba vtedy, ak sa vzťahuje na akcie a dlhopisy. Takmer akékoľvek aktíva, ktoré vlastníte, však môžu mať za následok kapitálový zisk, keď ho predáte. Niektoré príklady zahŕňajú váš domov alebo iné nehnuteľnosti, malý podnik a osobný majetok, ako sú šperky, zberateľské predmety, drahé kovy a dokonca aj nábytok.
Daň z kapitálových výnosov sa uplatňuje iba vtedy, keď sa majetok predá. Predpokladajme, že kúpite akciu za 1 000 dolárov a o rok neskôr to stojí za 1.500 dolárov. Zvýšenie hodnoty vo výške 500 dolárov sa nazýva zisk z papiera, čo znamená, že nie je zdaniteľné, pokiaľ sa nerozhodnete predať akciu. Kapitálový zisk sa stáva zdaniteľným iba vtedy, keď je zisk "realizovaný", čo znamená, že predávate majetok a vyberáte zisk.
Keď investujete, nie je isté, či to bude ziskové. V dôsledku toho sa môžete rozhodnúť predať majetok so stratou z ľubovoľného počtu dôvodov. Väčšina kapitálových strát je však daňovo uznateľná. Vnútorná daňová služba vám neumožní požadovať stratu kapitálu na osobný majetok alebo predaj domu.
Dlhodobé a krátkodobé zisky
Kapitálový zisk sa dá klasifikovať ako dlhodobý alebo krátkodobý. Rozdiel je dôležitý, pretože iba dlhodobé kapitálové zisky spĺňajú podmienky na zníženie sadzieb dane z kapitálových výnosov. Krátkodobé zisky sa zdaňujú rovnakými sadzbami, ktoré platia pre bežný príjem. "Obyčajný" sa vzťahuje na príjem ako mzda, zdaniteľný dôchodok alebo úrok. Kapitálový zisk alebo strata je krátkodobá, ak predávate majetok jeden rok alebo menej od okamihu jeho zakúpenia. Ak vlastníte majetok dlhšie ako jeden rok, zisk sa stáva dlhodobým kapitálovým ziskom. Ak chcete zistiť dĺžku času, ktorý ste vlastnili, započítajte odo dňa nasledujúceho po dátume nákupu do dátumu predaja majetku.
Ako daň z kapitálových ziskov funguje
Pravidlá dane z kapitálových výnosov sa zvyčajne vzťahujú len na zisky z predaja investície. Nevzťahujú sa na príjem, ktorý ste dostali v dôsledku vlastníctva majetku. Napríklad zisk dosiahnutý z prevádzkovania podniku sa nepovažuje za kapitálový zisk. Aktíva, ako napríklad dlhopis, nie sú úroky, pretože ide o príjem získaný z vlastníctva majetku. Dividendy sú tiež príjmy. Niektoré dividendy sú však kvalifikované, čo znamená, že je možné ich považovať za kapitálový zisk na daňové účely.
Vo všeobecnosti môžu byť kvalifikované dividendy získané od domácej korporácie v USA, korporácií nachádzajúcich sa v majetku Spojeného kráľovstva a určitých zahraničných spoločností, na ktoré sa vzťahujú zmluvné dohody. Dividendy vyplácané obchodníkom s nehnuteľnosťami, spoločnosťou oslobodenou od dane, komanditnou spoločnosťou s ručením obmedzeným alebo sporiteľným alebo peňažným trhom nie sú kvalifikované. Musíte vlastniť akciu najmenej 60 dní alebo 90 dní počas 180-dňového obdobia začínajúceho 90 dní pred dňom výplaty dividendy.
Sadzby dane z kapitálových ziskov
Môžete sa opýtať, či hlásenie kapitálových výnosov z vášho daňového priznania naruší váš bežný príjem na vyššiu daňovú hranicu. Odpoveď je nie. Daň z kapitálových výnosov je vykázaná oddelene od bežného príjmu. Avšak opak nie je pravdivý. Váš upravený hrubý príjem nielenže určuje vašu maximálnu sadzbu dane z bežného príjmu, ale určuje aj sadzbu dane z kapitálových výnosov, ktorá sa vzťahuje na vás.
Od roku 2018 bola maximálna sadzba dane z kapitálových výnosov pre väčšinu aktív 20 percent. Táto sadzba sa vzťahuje iba na ľudí, ktorí sú v najvyššej daňovej skupine. Naopak, osoby s nízkymi príjmami s maximálnou sadzbou dane z bežného príjmu vo výške 15 percent alebo menej nezaplatňujú žiadnu daň z príjmov z kapitálových výnosov. IRS hovorí, že väčšina Američanov spadá medzi tieto dva extrémy a platí daň z kapitálových výnosov vo výške 15 percent. Predpokladajme, že Mary Smith predáva akcie, ktoré vlastnila viac ako rok a dosahuje zisk vo výške 1 500 USD. Má maximálnu sadzbu dane vo výške 25% z jej bežného príjmu. Jej sadzba dane z kapitálových výnosov je 15 percent, takže bude dlžovať 225 dolárov z dane z kapitálových výnosov.
Niektoré typy aktív majú rôzne sadzby dane z kapitálových výnosov. Zisky z predaja zberateľských predmetov, ako sú mince alebo pečiatky, majú maximálnu sadzbu dane z kapitálových výnosov vo výške 28 percent. Táto 28% najvyššia sadzba sa vzťahuje aj na zdaniteľnú časť zisku z predaja časti 1202 nehnuteľností. Oddiel 1202 umožňuje, aby niektoré zisky z predaja malého podniku boli vylúčené z federálnej dane. Daň z kapitálových výnosov z nehnuteľností je vo väčšine prípadov rovnaká ako v prípade ostatných aktív. Avšak oddiel 1250 Kódexu IRS umožňuje, aby sa bežné sadzby dane z príjmov uplatňovali na predaj určitých odpisovaných nehnuteľností. Neočakávané zisky z takéhoto predaja však podliehajú maximálnej miere kapitálových ziskov vo výške 25 percent.
Výpočet dane z kapitálových ziskov
Základný prístup k výpočtu dane z kapitálových výnosov začína zisťovaním vášho základu. Základom je celková suma peňazí, ktoré ste investovali na získanie aktíva. Vo väčšine prípadov ide o kúpnu cenu plus všetky súvisiace náklady. Môžete však dostať aktíva ako dar alebo dedičstvo. V takejto situácii je vaša základňa vo všeobecnosti hodnota aktíva v deň, keď ste sa stali vlastníkom, bez ohľadu na to, koľko pôvodný vlastník mohol zaplatiť na získanie majetku. Je veľmi dôležité správne vypočítať základ, pretože táto suma nie je zdaniteľná.
Tiež je potrebné vypočítať čistý výnos z predaja majetku. Čistý výnos sa rovná predajnej cene mínus všetky transakčné náklady. Akonáhle ste určili základ a čistý výnos, odčítajte základ z čistého výnosu, aby ste zistili kapitálový zisk. Nezabudnite uviesť dátumy nadobudnutia a predaja majetku, aby ste mohli klasifikovať kapitálový zisk krátkodobo alebo dlhodobo.
Napríklad, predpokladajme, že John Smith kúpi 100 kusov akcií za 50 USD za akciu. Držia akcie dva roky a potom ich predá za 75 dolárov za akciu. Keďže vlastnil akciu dlhšie ako rok, má dlhodobý kapitálový zisk. Ak by John predal akcie za menej ako 50 dolárov za akciu, utrpel by kapitálovú stratu. Ďalej vynásobte kúpnu cenu za akciu počtom akcií. To je 50 x 100 dolárov alebo 5 000 dolárov. Poplatok za sprostredkovanie bol 25 USD, takže Johnova základňa sa rovná 5,025 USD. Predajná cena sa rovná 75 USD vynásobenej 100 akciami alebo 7 500 USD. Odpočítajte poplatok makléra vo výške 25 USD, aby ste získali čistý výnos vo výške 7,475 USD. Nakoniec odčítajte základ z čistého výnosu. V tomto príklade to predstavuje 7 775 USD mínus 5 025 USD. Kapitálový zisk sa rovná 2,450 dolárov.
Výpočet kapitálového zisku pre transakciu s jednotlivými akciami je pomerne jednoduchý. Pre niektoré aktíva, ako napríklad malé podniky alebo nehnuteľnosti, môže byť zložitejšie. Dokonca aj predaj akcií môže byť komplikovaný. Ak napríklad reinvestujete dividendy, keď vlastníte akcie, musíte pripočítať výšku dividend k základni. Najnovšia reinvestícia dividend môže mať za následok, že časť kapitálového zisku alebo straty je krátkodobá, aj keď zostatok je dlhodobý zisk.
Kompenzácia kapitálových ziskov so stratami
Keď pravidelne kupujete a predávate cenné papiere, ako sú akcie a dlhopisy, pravdepodobnosť, že niektoré transakcie budú mať za následok krátkodobé zisky alebo straty, zatiaľ čo ostatné prinesú dlhodobý zisk alebo stratu. Dobrou správou je, že straty môžete použiť na kompenzáciu ziskov, a tým znížiť daňovú povinnosť.
Tu je postup, ako kompenzovať kapitálové zisky so stratami. Po prvé, rozdelte všetky svoje transakcie do štyroch kategórií: krátkodobé kapitálové zisky, krátkodobé kapitálové straty, dlhodobé kapitálové zisky a dlhodobé kapitálové straty. Predstavte si napríklad, že ste mali tri krátkodobé kapitálové zisky vo výške 500, 1 000 a 1 000 USD. Celkové krátkodobé kapitálové zisky sa celkom zvyšujú na 3 000 USD za rok. Podľa pravidiel IRS musíte najprv kompenzovať krátkodobé zisky s krátkodobými stratami a dlhodobými ziskami s dlhodobými kapitálovými stratami. Ak máte stratu čistého typu jedného typu, potom ho môžete použiť na kompenzáciu zisku iného typu.
Napríklad, ak ste mali krátkodobé kapitálové zisky vo výške 3.000 USD a krátkodobé kapitálové straty vo výške 4.000 USD, môžete využiť zvyšnú krátkodobú kapitálovú stratu vo výške 1.000 USD na kompenzáciu akéhokoľvek dlhodobého kapitálového zisku. Ak stále zostávajú straty po kompenzácii kapitálových výnosov, môžete použiť až 3 000 dolárov týchto strát na kompenzáciu bežného príjmu. Ak ste mali zlý rok investovať a stále máte zvyšnú kapitálovú stratu, mohli by ste ju niesť dopredu, aby ste ju využili ako daňový odpočet v budúcom roku.
Nahlásenie výnosov z kapitálových ziskov
Kapitálové zisky sa vykazujú spolu s ostatnými príjmami prostredníctvom formulára IRS Form 1040. Použite IRS Formulár 8949 "Predaj a ďalšia distribúcia kapitálového majetku", aby ste oznamovali podrobnosti o svojich transakciách s kapitálovými výnosmi. Musíte tiež vyplniť formulár IRS 1040, Schedule D, "Kapitálové zisky a straty". Plán D sumarizuje vaše zisky a straty. Priložte formulár 8949 a prílohu D k daňovému priznaniu.
Mnoho ľudí investuje do podielových fondov. Ak ste jedným z nich, môžete dosiahnuť kapitálový zisk aj vtedy, ak nepredávate akékoľvek vaše podielové listy. Tu je dôvod. Vaše doláre podielového fondu sa používajú na nákup akcií a iných cenných papierov. V priebehu roka môže správca fondu rozhodnúť o predaji niektorých aktív so ziskom, čo má za následok zdaniteľnú udalosť. Avšak akcionár fondu je zodpovedný za akékoľvek dane z kapitálových výnosov, nie s fondom. Aby ste to uľahčili, poskytovateľ fondu musí vypočítať váš podiel na akomkoľvek zdaniteľnom kapitálovom výnose a poslať vám informácie.
