Keď spoločnosti nakupujú a predávajú kapitálové aktíva, podliehajú dani z kapitálových výnosov, podobne ako fyzické osoby. Sadzba dane z kapitálových výnosov je v mnohých prípadoch nižšia ako bežné daňové sadzby, s výnimkou prípadov, keď ide o spoločnosť C. Ak máte firmu nastavenú ako priepustný subjekt, zaplatíte sadzby dane z kapitálových výnosov, ktoré sa líšia podľa vašej celkovej dane a príjmov.
Čo znamená miera kapitálového zisku?
Ak malý podnik predáva aktíva, ako napríklad akcie držané v inej spoločnosti, kancelárske zariadenia, nehnuteľnosti, cenné diela a niektoré iné kapitálové aktíva, môže dostať viac za položku, než pôvodne zaplatil. Tento rozdiel sa nazýva kapitálový zisk. Pôvodné náklady položky sa nazývajú jeho základňou a vždy, keď podnik predá majetok za menej ako jeho základ, spoločnosť utrpí kapitálovú stratu. Naopak, má kapitálový zisk vždy, keď predáva majetok nad jeho nákladovou základňou.
Kapitálové zisky sa klasifikujú do krátkodobých a dlhodobých kategórií na základe toho, ako dlho podnik vlastnil majetok. Zisk z akéhokoľvek aktíva predaného do jedného roka od nákupu vytvára krátkodobý kapitálový zisk, zatiaľ čo aktíva predané po dlhšom než jednom roku držby vytvárajú dlhodobý kapitálový zisk.
Aký je kapitálový zisk pre malé podniky?
Pre malú firmu sú kapitálové zisky zdanené ako pravidelné príjmy spoločnosti, ak sa kvalifikujú ako krátkodobé. Dlhodobé kapitálové zisky dostávajú iné daňové zaobchádzanie s nulovými daňami, 15 alebo 20 percentami pre všetky prechádzajúce subjekty, ako je partnerstvo, LLC alebo S-korporácia. Sadzba dane sa líši podľa príjmového a daňového pásma vlastníka. C-korporácie platia svoju pravidelnú sadzbu dane z príjmov právnických osôb na kapitálových výnosoch, ale zachovajú výhodu, že môžu použiť kapitálové straty na kompenzáciu kapitálových ziskov, ale nie iné druhy príjmov.
Robiť vaše dane z malých podnikov
Ak vaša firma predala akékoľvek aktíva s výsledným kapitálovým ziskom alebo stratou, musíte zobraziť transakciu na daňovom priznaní spoločnosti. Použite Formulár 8949, Predaj a iné dispozície kapitálového majetku pre IRS (Internal Revenue Service), aby ste preukázali predaj a vypočítali zisk alebo stratu podniku. Tiež je potrebné vyplniť a odoslať transakcie v súhrnnej forme na formulári 1040, Schedule D, Kapitálové zisky a straty.
Odloženie dane
Ak spoločnosť uprednostňuje odloženie dane z kapitálových výnosov, môže jednoducho odložiť predaj majetku. Ak sa spoločnosť rozhodne predať nehnuteľný majetok, môže sa vyhnúť plateniu dane z akéhokoľvek kapitálového zisku tým, že urobí podobnú burzu 1031. Podľa kódexu 1031 Výmenných pravidiel týkajúcich sa vnútorného príjmu má podnik 45 dní na identifikáciu majetku podobného druhu a 180 dní na dokončenie kúpy nehnuteľnosti, aby sa vyhli plateniu dane z kapitálových výnosov z pôvodného predaja nehnuteľnosti. Akýkoľvek iný nehnuteľný majetok alebo peňažná hotovosť zahrnutá do nákupu podlieha dani z kapitálových výnosov.
