Všetky organizácie potrebujú systémy na zaznamenávanie finančných transakcií a vykazujú svoje aktivity. Neziskové a vládne agentúry dostávajú peniaze prostredníctvom darov alebo príspevkov a utrácajú tieto prostriedky na podporu svojich misií. Tieto agentúry využívajú účtovníctvo fondu na zaznamenávanie finančných činností a na oznamovanie svojich finančných pozícií. Účtovné výkazy fondu vykazujú v súvahe obmedzené aj neobmedzené čisté aktíva.
Účtovníctvo fondu
Účtovníctvo fondu sa spolieha na poznanie účelu prijatých peňazí a vykazovanie financií organizácie na základe účelu. Tieto agentúry často zbierajú peniaze na rôzne účely, napríklad na stavebný fond alebo na misijný fond. Niektorí darcovia prispievajú finančnými prostriedkami na konkrétny účel; iní prispievajú finančnými prostriedkami, ktoré agentúra môže použiť z akéhokoľvek dôvodu. Účtovníctvo fondu umožňuje organizácii hospodáriť s finančnými prostriedkami podľa jednotlivých účelov, čím zabezpečuje prispievateľom, že ich peniaze budú slúžiť účelu, na ktorý boli určené.
Súvaha
Súvaha je jednou z hlavných finančných výkazov vydaných agentúrou. V súvahe alebo vo výkaze o finančnej situácii sa vykazujú zostatky vedené agentúrou za každý majetok, záväzok alebo účet čistých aktív. V súvahe sú uvedené aktíva a pasíva v poradí podľa likvidity; inými slovami, aktíva najbližšie k prepočtu na hotovosť sú uvedené ako prvé. Záväzky, ktoré sú najbližšie k použitiu hotovosti, sú uvedené najskôr v časti pasív.
Obmedzené čisté aktíva
Čisté aktíva v súvahe spadajú do viacerých kategórií vrátane dočasne obmedzených, trvale obmedzených a neobmedzených čistých aktív. Trvale obmedzené čisté aktíva sú finančné prostriedky vložené na konkrétny účel. Príspevok určil parametre, na ktoré sa finančné prostriedky mohli použiť, a agentúra ich nemôže použiť na žiadny iný účel; toto obmedzenie zostáva v platnosti, pokiaľ finančné prostriedky zostanú v agentúre. Dočasne obmedzené čisté aktíva sa prispejú aj na osobitný účel, ale po splnení účelu príspevku alebo uplynutí určitej doby uplynie toto obmedzenie a prostriedky sa môžu použiť na akýkoľvek účel.
Neobmedzené čisté aktíva
Neobmedzené čisté aktíva neobsahujú žiadne obmedzenia týkajúce sa ich používania. Agentúra využíva tieto prostriedky na úhradu všeobecných výdavkov alebo na financovanie osobitných účelov skupiny. Darca prispieva finančnými prostriedkami a umožňuje agentúre prijímať všetky rozhodnutia týkajúce sa použitia peňazí.
