Najvyššie vedenie bankovej inštitúcie stanovuje primerané účtovné postupy na zabránenie stratám v prevádzkových činnostiach, ako sú úverové a investičné transakcie. Tieto postupy tiež pomáhajú banke dodržiavať všeobecne uznávané účtovné zásady USA alebo štandardy GAAP a medzinárodné štandardy finančného výkazníctva alebo IFRS, ako aj nariadenia Komisie pre cenné papiere a burzu (SEC).
Rozpoznanie príjmov a nákladov
Banka zistí príjmy a výdavky (výkazy) v trhových hodnotách v súlade s nariadeniami SEC a FINRA. Výnosy sú príjmy, ktoré banka zarába poskytovaním úverov, investovaním a poskytovaním iných služieb klientom. Príklady príjmov z bankových príjmov zahŕňajú príjmy z úverov a zisky z finančných transakcií so súkromnými obchodnými partnermi alebo na burze cenných papierov. Bankový účtovník pripíše výnosový účet na zvýšenie jeho sumy a jej zaúčtovanie na zníženie zostatku na účte. Náklady sú náklady alebo straty, ktoré vzniknú banke v prevádzkových činnostiach, úverových transakciách alebo obchodovaní. Príklady položiek výdavkov alebo strát zahŕňajú mzdy a nájom, nesplácania úverov a straty z investičných aktív. Účtovník účtuje na účte výdavkov na účely zvýšenia sumy a započítava úvery na zníženie zostatku na účte. Pravidlá FINRA a SEC vyžadujú, aby banka vykazovala výkaz ziskov a strát príjmy a výdavky.
Zaznamenávanie aktív a pasív
Hlavné vedenie banky vo všeobecnosti zabezpečuje, aby vnútorné kontroly v systémoch vykazovania aktívnych a pasívnych spoločností boli primerané a funkčné. Tieto kontroly sú dôležité, pretože banková inštitúcia môže čeliť nepriaznivým regulačným opatreniam, ako sú pokuty a súdne spory, ak nie je schopná v súvahe monitorovať kvalitu aktív. Majetok je hospodárskym zdrojom, ktorý banka vlastní v budúcnosti alebo na ktorej môže vlastniť vlastnícke práva. Medzi príklady patria krátkodobé aktíva, ako sú prijaté úroky a peňažné prostriedky, a dlhodobé aktíva, ako napríklad prijaté úvery, pozemky, nehnuteľnosti a zariadenia. Bankový účtovník debetuje majetkový účet, aby zvýšil sumu a započíta úvery na zníženie zostatku na účte. Záväzok je dlh, ktorý musí banka splatiť, keď sa stane splatným, alebo včas uhradiť finančný záväzok. Medzi príklady patria krátkodobé záväzky, ako sú vklady klientov a splatné úroky, a dlhodobé záväzky, ako napríklad splatné dlhopisy. Účtovník účtovníka účtuje na účet dlžníka zvýšiť jeho výšku a debetovať ho, aby znížil zostatok na účte.
Finančné výkazníctvo
US GAAP a IFRS vyžadujú, aby banka na konci každého mesiaca alebo štvrťroka vydávala presné a úplné účtovné závierky. Úplné účtovné výkazy zahŕňajú súvahu, výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov a výkaz ziskov a strát.
