V každej inštitúcii existujú účtovné pravidlá na účel dokumentácie výnosov a nákladov. Tieto účtovné pravidlá, známe ako všeobecne uznávané účtovné zásady, vedú inštitúcie vo svojich účtovných postupoch. Účtovné pravidlá sa vzťahujú na všetky typy inštitúcií vrátane podnikov, neziskové organizácie, investície a vlády. Špecifické štandardy používané inou inštitúciou sa však líšia podľa konkrétneho účelu účtovnej jednotky.
Zmeny v účtovníctve fondu
Účtovníctvo fondu je systém účtovníctva, ktorý zdôrazňuje zodpovednosť, nie ziskovosť. Inými slovami, účtovníctvo fondu súvisí skôr so spravodajskými normami a zverejneniami než so ziskmi. Pri konaní s neziskovými organizáciami je účtovníctvo fondu spôsob merania a zaznamenávania darov poskytovaných neziskovým organizáciám. Na druhej strane v účtovníctve investícií sa účtovanie fondu považuje za ziskovosť použitím pojmov zisk a strata na opísanie toku kapitálu prostredníctvom organizácie.
Zodpovednosť za ziskovosť
Účtovníctvo fondu v neziskovom a vládnom sektore zdôrazňuje zodpovednosť. V účtovníctve fondu pre vládne subjekty používajú účtovníci termíny prebytok a deficit skôr ako zisky a straty, pretože zarábaní peňazí nie je účelom vlády. Podobne v prípade neziskových organizácií získa veľa neziskových organizácií financie z viacerých zdrojov. Účtovníctvo fondu rozpoznáva prichádzajúce a odchádzajúce peniaze pre neziskové organizácie tým, že vykazuje fondy individuálne podľa fondu alebo zdroja a vedie samostatný všeobecný účet, ktorý sumuje prichádzajúce a odchádzajúce finančné prostriedky zo všetkých samostatných fondov alebo zdrojov.
Výkazníctvo a dohľad
Účtovníctvo investičných fondov používa odlišný súbor štandardov od účtovníctva vládnych alebo neziskových fondov. Tento rozdielny súbor štandardov je výsledkom subjektov, ktorým musia inštitúcie vykazovať svoje účtovné informácie. Ziskové spoločnosti vo všeobecnosti pripravujú účtovné výkazy pre rôzne zložky štátnej správy, vrátane služby vnútorných daňových úradov a iných regulačných agentúr. Neziskové organizácie tiež pripravujú účtovné správy pre rôzne vládne agentúry. Princípy investičného účtovníctva však určujú, že vykazovanie účtov je určené jednotlivým investorom.
Kategórie fondov
Existuje niekoľko spôsobov, ako kategorizovať rôzne fondy, ktoré sa podieľajú na účtovníctve fondu. Vláda zamestnáva majetkové fondy, fiduciárne fondy a vládne fondy. Účtovníctvo vládnych fondov zahŕňa zodpovednosť správcu, vyčerpateľné zdroje a krátkodobé záväzky. V účtovníctve súkromných neziskových organizácií účtovníctvo fondu zohľadňuje neobmedzené čisté aktíva, dočasne obmedzené čisté aktíva a trvale obmedzené čisté aktíva. Tieto aktíva určujú, kam ide peniaze z neziskovej organizácie, a načasovanie rozdelenia finančných prostriedkov.
