Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) je špeciálny typ obchodného združenia, ktoré zdieľa charakteristiky spoločností a partnerstiev. Podobne ako spoločnosť C majitelia LLC majú obmedzenú zodpovednosť z hľadiska dlhu a právnych záväzkov. Podobne ako partnerstvo sa majitelia LLC tešia daňovým poplatkom. Pretože korporátne zárobky a osobné výnosy sú zdanené rozdielne, je pre majiteľov LLC dôležité rozlišovať medzi nerozdeleným ziskom a bežným príjmom.
Daň z prechodu
Významnou výhodou obchodného formátu spoločnosti LLC je, že táto právna štruktúra zabraňuje dvojitému zdaneniu. V spoločnosti je príjem zdanený na podnikovej úrovni a potom na úrovni akcionára. V spoločnosti LLC sa však príjem zdanený len raz, keď prechádza na majiteľov LLC a považuje sa za bežný príjem.
Pravidelná daň z príjmov
Interný príjmový zákonník má rôzne sadzby dane na rôzne typy príjmov. V súčasnosti je horná daňová sadzba pre jednotlivé príjmy 35%. Ide o maximálnu sadzbu, ktorú by vlastník spoločnosti LLC zaplatil z príjmov vytvorených touto spoločnosťou. Pre vysoko ziskovú spoločnosť je pravdepodobné, že významná časť, ak nie je väčšina príjmu vlastníkov, bude zdanená touto sadzbou.
Zdaňovanie podnikov
Kým spoločnosti C čelia dvojitému zdaneniu, prvé kolo daní je založené na sadzbe dane z príjmov právnických osôb vo výške 15 percent. Je to výrazne nižšia ako 35% maximálna daňová sadzba pre jednotlivé dane z príjmov.LLC by preto mali prospech, keby sa niektoré z ich príjmov mohli považovať za zárobky podnikov, a nie za individuálny príjem.
Formulár 8832
Vo všeobecnosti sa príjmy spoločnosti LLC považujú za vlastné príjmy pre vlastníkov. Môžu však existovať prípady, kedy si spoločnosť LLC chce zachovať určitý príjem za neskorší rok, napríklad ušetriť veľký nákup. V tejto situácii môže spoločnosť LLC považovať tieto nerozdelený zisk za zisky spoločnosti, a nie za osobné zisky. K tomu musí spoločnosť LLC podať formulár 8832 na adresu Internal Revenue Service, v ktorom uvedie, že má v úmysle ponechať nerozdelený zisk zdanený podnikovou sadzbou.
