Rozpočty predstavujú očakávania manažmentu o finančných výnosoch a nákladoch počas účtovného obdobia. Vedenie pravidelne porovnáva rozpočtované prognózy s aktuálnymi výsledkami a analyzuje rozdiely. Toto sa označuje ako analýza rozptylu rozpočtu. Analýza rozpočtových odchýlok umožňuje manažmentu hodnotiť výkonnosť spoločnosti a stanoviť budúce očakávania.
Typy rozdielov v rozpočte
Rozdiely sú zvyčajne označené ako cenové odchýlky alebo odchýlky množstva. Cenové rozdiely pretože nákupná cena alebo predajná cena položky nebola to, čo manažment očakával. rozptylu predajnej ceny sa vypočíta tak, že sa zistí rozdiel v skutočnej a očakávanej predajnej cene a vynásobí sa počtom predaných jednotiek. Napríklad, ak spoločnosť predala 100 miniaplikácií za 90 dolárov namiesto 80 dolárov, rozptyl by bol 1,000 dolárov - rozdiel v cenách 10 dolárov vynásobený 100 miniaplikácií.
Rozdiely v množstve nastali, keď na výrobu položky bolo potrebné iné množstvo materiálových, pracovných alebo režijných nákladov. Napríklad zhoršenie efektívnosti práce je rozdiel medzi potrebnými časmi potrebnými na výrobu a skutočnými potrebnými hodinami vynásobenými pracovnou sadzbou. Ak by projekt namiesto 40 pracovných hodín potreboval 50 pracovných hodín a pracovníci stáli spoločnosť za 60 dolárov za hodinu, rozdiel bol 600 až 10 dolárov navyše vynásobený 60 dolárov za hodinu v nákladoch.
Analýza rozdielov v rozpočte
Po preskúmaní odchýlok v každej časti rozpočtu manažéri vyhodnotia, aký významný je rozptyl. Spoločnosť môže mať politiku skúmajte rozdiely, ktoré sú o 10 percent viac alebo menej ako rozpočet, napríklad. Inc.com poukazuje na to, že manažéri môžu mať len väčší dopad a nemôžu sa dostať do detailov.
Pri skúmaní odchýlok sa manažéri budú rozprávať s vedúcimi a zamestnancami v úraze, ktorý sa ich dopustil, aby sa pokúsili určiť hlavnú príčinu, Napríklad môže dôjsť k rozdielom v práci, ak sa špecifikácie produktu zmenili a vyžadovali viac pracovných hodín.
Keď manažér objaví dôvod odchýlky, pokúsi sa zistiť rozpory, ku ktorým došlo v dôsledku dočasných problémov alebo ak odráža trvalú zmenu ceny a ceny produktu. Ak ide o trvalú zmenu, ktorá odráža meniace sa podmienky, manažér začlení informácie do plánovania rozpočtu pre nasledujúce účtovné obdobie. Inc.com poznamenáva, že je lepšie často upravovať rozpočty na základe nových informácií, aby sa zabránilo rozpočtom, ktorý neodráža súčasné podmienky.
