V počiatočných fázach akéhokoľvek podnikania sa zdá, že straty sú takmer nevyhnutné. Pre spoločnosť s ručením obmedzeným, bežnú organizačnú možnosť podniku, je dôležitá otázka, ako zaobchádzať s prevádzkovými stratami. Keďže väčšina LLC sa považuje za partnerstvo, čisté prevádzkové straty sa naozaj neuplatňujú. Straty môžu byť odovzdané členom LLC, ktorí tieto straty vo všeobecnosti môžu uplatniť voči svojmu osobnému príjmu.
Čisté prevádzkové straty
Čisté prevádzkové straty (NOL) sú odpočítateľné straty, ktoré vyplývajú z účasti na obchodnej alebo podnikateľskej činnosti, zamestnanosti alebo prenájme majetku. Najbežnejším zdrojom NOL sú obchodné operácie. NOL sa vyskytuje kedykoľvek, keď zrážky presiahnu príslušný príjem. Niektoré zrážky, ktoré sa nemôžu použiť pri určovaní NOL, ako sú kapitálové straty presahujúce kapitálové zisky z podnikateľského majetku, predchádzajúce NOL a odpočty z nepodnikateľských subjektov nad rámec príjmov nepodnikateľských subjektov. Keď vygenerujete NOL, môžete upraviť výnosy za posledné dva roky a uplatniť straty na výnosy za predchádzajúci rok. Tým by sa znížil zdaniteľný príjem, čo by znížilo dane, ktoré dlhujete. Ďalšou alternatívou je upustiť od spätného odovzdávania NOL a jeho sprevádzania a uplatnenia na nasledujúcich 20 rokov príjmu.
Spoločnosti s ručením obmedzeným
Spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) sú obchodné organizácie so štátnou licenciou, ktoré kombinujú výhody spoločností a partnerstiev. Podobne ako spoločnosť, LLC ponúka svojim majiteľom alebo členom štít o zodpovednosti. To znamená, že členovia vo všeobecnosti nie sú zodpovední za právne záväzky a dlhy spoločnosti LLC. Ale väčšina LLC sa rozhodne zdaniť ako partnerstvo. Výhodou zdanenia partnerstva je to, že na rozdiel od spoločnosti, ktorá zdaní príjmy podniku, keď ho spoločnosť zarobí a potom, keď rozdeľuje príjem, partnerstvá umožňujú príjem "pretekať" členom. To znamená, že členovia sú zdaňovaní na svojich akciách z príjmov a strát spoločnosti LLC za daný rok. Keď spoločnosť LLC rozhodne, že bude zdanená ako partnerstvo, vzťahujú sa pravidlá partnerstva na výnosy spoločnosti LLC a spoločnosť LLC podá svoje výnosy z návratov partnerstva.
LLC a straty
Keďže väčšina LLC sa považuje za partnerstvo, tieto inštitúcie nemôžu nárokovať NOL. Namiesto toho môžu jednotliví členovia používať príjmy a straty na výpočet NOL pre ich osobné výnosy. Výška strát, ktoré môže člen požiadať o jej osobný návrat, závisí od jej základov v spoločnosti LLC alebo od výšky investícií po zdanení, ktoré uskutočnila v podniku. Táto suma sa vypočíta ako všetky sumy investícií, ktoré člen poskytuje LLC plus všetky príjmy z predchádzajúceho roka z LLC, mínus akékoľvek rozdelenie členov a straty predchádzajúceho roka od spoločnosti LLC. Každá strata prevyšujúca nárok člena nemôže byť nárokovaná na osobný návrat v danom roku.
Daňové tipy a vylúčenie zodpovednosti
Pri komplexných návratoch sa obráťte na daňového odborníka, akým je napríklad certifikovaný účtovník (CPA) alebo licencovaný právny zástupca, pretože najlepšie vyhovuje vašim individuálnym potrebám. Uchovávajte svoje daňové záznamy najmenej sedem rokov, aby ste sa chránili pred možnými budúcimi auditmi.
