Záväzky z obchodného styku sú pôžičky a písomné sľuby, že v budúcnosti budú platiť dohodnuté sumy. Sú klasifikované ako bežné, čo znamená, že sa vyplatia v priebehu nasledujúcich 12 mesiacov, alebo sa budú vyplácať bezprostredne, čo znamená, že sa vyplatia za viac ako 12 mesiacov. Tieto poznámky sú súčasťou záväzkov spoločnosti, a preto sa uvádzajú v súvahe a nie vo výkaze ziskov a strát.
Štyri účtovné závierky
Spoločnosti používajú štyri finančné výkazy na vykazovanie. Výkaz ziskov a strát vykazuje výnosy a náklady za dané obdobie. V súvahe sú uvedené aktíva, pasíva a vlastný kapitál spoločnosti a je to momentka finančného zdravia v konkrétnom okamihu. Výkaz vlastného imania rozdeľuje druhy vlastného imania a výbery. Je to podrobnejší prehľad o kapitálovej časti súvahy. Výkaz peňažných tokov ukazuje, koľko peňazí spoločnosť prichádza a odchádza, a pomáha manažérom určiť správne načasovanie platieb.
Výkaz ziskov a strát
Výkaz ziskov a strát dokumentuje, koľko peňazí spoločnosť vykonala v priebehu daného časového rámca, napríklad štvrťroka alebo roka. Predstavuje príjmy spoločnosti, často rozdelené do rôznych príjmových tokov, ako sú príjmy z predaja produktov a licenčné poplatky. Potom sa uvádzajú rôzne výdavky, ako napríklad pracovná sila a suroviny. Nakoniec predstavuje čistý výnos spoločnosti, čo spoločnosť získala po odpočítaní výdavkov z výnosov.
Súvaha
Súvaha spoločnosti predstavuje aktuálny prehľad jej aktív, záväzkov a vlastného imania. Zahŕňa to obežné aktíva, ktoré sú položkami, ako sú hotovosť, pohľadávky a zásoby, ktoré možno rýchlo likvidovať a vyčerpať, ako aj fixné aktíva, ako napríklad pozemky a budovy, ktoré sa ťažko likvidujú. Krátkodobé záväzky sú splatné v priebehu nasledujúcich 12 mesiacov, ako sú splatné účty, splatné mzdy a samozrejme splatné dane. Neobežnými záväzkami sú dlhodobé dlhy, ako napríklad hypotéky. Rozdiel medzi aktívami a záväzkami je to, čo spoločnosť zanechala: vlastné imanie, ktoré patrí majiteľom alebo akcionárom.
Význam pripísateľných peňazí
Takmer všetky záväzky spoločnosti sú dlhy, ktoré musia byť zaplatené skôr, ako majitelia alebo akcionári môžu dostať svoj majetok od spoločnosti. Poznámky splatné najmä sú dlhy vo forme krátkodobých pôžičiek alebo vlastných zmeniek, často s konkrétnym časovým rámcom, napríklad 90 dní, v ktorých musia byť vyplatené. Môžu vyžadovať mesačné platby alebo byť splatné ako paušálna suma na konci obdobia. Tieto bankovky môžu byť podporené kolaterálom a veriteľ môže zabrániť spoločnosti vyplácať dividendy akcionárom pred zaplatením bankoviek. Pokiaľ spoločnosť skrachuje, splatné výnosy sa platia pred akcionármi. Úroky sa účtujú na účtoch, ale účtovné pravidlá stanovujú, že úroky sa vykazujú v časovom rozlíšení, čo je samostatná časť účtovnej závierky.
