Obchodné účtovníctvo sleduje všetky prvky, ktoré sa presúvajú do, cez a mimo spoločnosti. Zatiaľ čo niektoré z týchto prvkov majú formu materiálov a práce, iné sú peňažné aktíva a pasíva, ako napríklad peňažné a úverové dlhy. Jednou z najdôležitejších finančných výkazov podniku na riadenie každodenných operácií je výkaz peňažných tokov. Peňažné toky podliehajú premenným, ktoré ovplyvňujú finančné zdravie podniku.
Základy peňažných tokov
Peňažný tok znamená sadzby, s ktorými peniaze vstupujú a opúšťajú podnik. Nezahŕňa iné aktíva, vrátane tých s jasnou peňažnou hodnotou. Účtovníci merajú peňažný tok na rôzne obdobia, vrátane týždňov, mesiacov, štvrťrokov a rokov. Napríklad štvrťročný peňažný tok sa vzťahuje na peňažnú hotovosť, ktorú podnik podniká, a peňažnú hotovosť, ktorú vypláca počas stanoveného trojmesačného obdobia. Peňažné toky možno ťažko predvídať kvôli meniacemu sa charakteru faktorov, ktoré kontrolujú príjmy a výdavky.
odbyt
Predaj je jednou z najvýznamnejších premenných, ktoré ovplyvňujú peňažný tok. Väčšina podnikov získava väčšinu svojich príjmov z predaja tovarov alebo služieb. Miera predaja sa však môže meniť aj sezónne alebo časovo, pretože podnikanie prináša nové produkty a mení svoju cenovú štruktúru. Predaj je tiež premenná pre peňažné toky, pretože zákazníci platia v rôznych časoch. Niektorí zákazníci, napríklad veľkí maloobchodníci, môžu platiť za objednávky produktov v splátkach. To znamená, že podnik dostal platbu aj po vynaložení nákladov na výrobu tovaru. Iné predajy, ako napríklad objednávky online od zákazníkov využívajúcich kreditné karty, majú za následok okamžitú platbu a rýchle dodanie hotovosti do podniku.
výdavky
Výdavky sú ďalšou významnou premennou pri definovaní peňažného toku. Zatiaľ čo predaj predstavuje peniaze, ktoré prúdia do podniku, výdavky sú potrebné platby, ktoré spôsobujú peniaze. Výdavky zahŕňajú také veci, ako je mzda, ktorá sa zvyšuje vtedy, keď podnik pridáva pracovníkov alebo existujúci pracovníci dostávajú mzdové zvýšenie. Rozdiely v cenách surovín, marketingu a poistení majú vplyv aj na to, ako rýchlo peniaze opúšťajú podnikanie. Riadenie peňažných tokov závisí od udržania výdavkov pod kontrolou alebo schopnosti odložiť výdavky, zatiaľ čo čakajú na to,
Úroky a investície
Úrok môže byť inou formou príjmov, ako je predaj alebo výdavok. V oboch prípadoch ovplyvňuje peňažný tok podniku. Úrok je súčasťou príjmov, keď nadobúda formu záujmu, ktorú firma získava z investícií. Tento záujem sa môže meniť s trhom. Napríklad peniaze, ktoré podnik získava, ako sa mení úroková miera z úspor v hotovosti pri zmene sadzieb banky. Podniky si tiež požičiavajú peniaze, čo si vyžaduje, aby zaplatili úroky ako náklady. Úvery s prispôsobiteľnou sadzbou majú za následok premenlivé platby úrokov, ktoré si vyžadujú rozdielne sumy hotovosti, ktoré sa majú vyplatiť v každom účtovnom období.
