Štatutárne audity vyžadujú vládne agentúry alebo priemyselné regulačné orgány. Banky, poisťovne a maklérske spoločnosti pravidelne vykonávajú auditované účtovné závierky. Štatutárne audítorské postupy sú rôzne a zahŕňajú pochopenie prevádzkových podmienok a kontrolných mechanizmov podnikateľských subjektov. Postupy auditu by mohli vyžadovať od audítorov, aby otestovali aj vnútorné mechanizmy, ako aj zostatky na účtoch a podrobnosti účtov.
Pochopte prevádzkové prostredie
Audítor kontroluje, či interné postupy organizácie súhlasia s pravidlami a regulačnými kritériami a že sú etické. Audítor sa dozvie o interných procesoch zaslaním dotazníkov, prieskumov, kontrolných zoznamov a formálnych upozornení, ako sú "žiadosti o listy", na zamestnancov segmentov alebo oddelení. "Požiadavka" žiada zamestnanca, aby poskytol konkrétne informácie o politike, procese, úlohe, oddelení alebo činnosti súvisiacej s kontrolovanou oblasťou. Audítor by napríklad mohol požiadať manažéra rizík v Bank ABC, aby poskytol informácie o metodikách výpočtu trhového rizika banky.
Pochopte ovládacie prvky
Audítor sa dozvie o ovládacích prvkoch podnikateľskej jednotky tým, že sa pýta zamestnancov, konzultantov z odvetvia alebo externých audítorov. Napríklad odborník na audit, ktorý skúma postupy riadenia rizika banky alebo sprostredkovateľských firiem, by mohol hľadať rady a informácie od účtovníkov spoločnosti, daňových špecialistov, manažérov rizík, finančných analytikov a obchodníkov. Audítor by sa tiež mohol dozvedieť viac o kontrolách podnikateľských subjektov prostredníctvom čítania publikácií v odvetví priemyslu alebo audítorských správ a pracovných dokumentov z predchádzajúcich rokov. Napríklad audítor, ktorý kontroluje činnosti poisťovne EZ, môže čítať časopis o odvetví finančných služieb.
Testovacie kontroly
Špecialista vykonávajúci regulačný audit finančnej inštitúcie hodnotí, či podnikové postupy a kontroly - operačné mechanizmy na podvod alebo prevenciu chýb - súhlasia s praktickými postupmi a normami stanovenými regulačnými orgánmi. Audítor tiež kontroluje, či takéto kontroly sú primerané, správne fungujú a rozumejú všetkým zamestnancom zapojeným do procesov. Audítor môže napríklad skontrolovať postupy oddelenia odmeňovacieho oddelenia spoločnosti ABC, aby sa uistili, že tri osoby podpíšu všetky šeky v celkovej výške najmenej 10 000 USD.
Zostatky testovacieho účtu
Audítor vykonáva skúšky zostatkov na účtoch, aby zabezpečil, že finančné výkazy nebudú podstatne nesprávne - to znamená bezchybné - a budú v súlade s regulačnými normami, priemyselnými postupmi a štatutárnymi zásadami. Takéto zásady sa vzťahujú len na regulačné stanovy a môžu sa líšiť od všeobecne uznávaných účtovných zásad. Nesprávne informácie označujú účtovné chyby alebo matematické nepresnosti vo finančnom výkazníctve a prezentácii.
Podrobnosti testovacieho účtu
Audítor vykoná testy účtov a zostatkov na účtoch banky, poisťovne alebo hedžového fondu, aby skontroloval, či sú tieto zostatky a účtovné závierky spoločnosti presné a úplné. Úplné finančné správy zahŕňajú súvahu, výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov a výkaz vlastného imania.
