Interný kontrolný dotazník je dokument, ktorý audítor poskytuje zamestnancom spoločnosti pred vykonaním auditu. Dotazník je užitočný na určenie oblastí, na ktoré by sa audit mal zamerať. Keď zamestnanci odpovedia na otázky, audítor vie, či spoločnosť celkovo vedie presné záznamy, a má dôkaz o tom, kto je zodpovedný za aké dokumenty. Spoločnosť využíva výhodu lacnejšieho, rýchleho a účinnejšieho auditu z dôvodu interného kontrolného dotazníka.
dôkaz
Interný kontrolný dotazník poskytuje dôkaz o existencii dokumentu alebo finančnej databázy. Napríklad dotazník sa môže pýtať, či spoločnosť vedie tabuľku svojich účtov. Audítor sa potom môže opýtať, kde sa nachádza účtovná osnova, ak existuje, alebo navrhnúť, aby audit fungoval bez nej. Ak zamestnanec zistí, že účtovná osnova existuje a nevie, kde sa nachádza, môže to preukázať, že spoločnosť nevedie dobré záznamy, aby audítor vykonal dôkladnejší audit.
Zamestnanecké kontroly
Interné kontrolné dotazníky poskytujú dôkazy, ktoré audítor používa na zistenie, či zamestnanci kontrolujú prácu iných zamestnancov. Dotazník ministerstva zdravotníctva Arizona sa pýta, či účtovníci agentúry každoročne absolvujú dovolenku. Požadovať od účtovníkov v organizácii, aby si odpočítali pracovné voľno, posilňuje vnútorné kontroly, pretože iní účtovníci, ktorí pracujú v organizácii, môžu skontrolovať správnosť kníh, kým majitelia hlavných záznamov sú preč.
Správna rada kontroluje
Vnútorný kontrolný dotazník skúma účinnosť predstavenstva. Vnútorný dotazník kladie otázky, ako napríklad to, či riaditelia organizácie monitorujú záznamy o pohľadávkach alebo či riaditelia dostávajú finančné správy od organizácie a skúmajú ich. V dotazníku o vnútornej kontrole sa audítorovi uvádza, či správna rada zohráva aktívnu úlohu pri zabezpečovaní presnosti finančných záznamov.
Budúce audity
Audítori môžu pri vytváraní interného kontrolného dotazníka definovať všeobecné oblasti záujmu, aby sa mohli použiť pri kontrole iných oddelení alebo spoločností. Audítor môže napríklad vytvoriť dokument, ktorý pripisuje veľké riziko záznamom o zásobách, keď spoločnosť kontroluje cenný inventár, ktorý nie je často monitorovaný, alebo nízke riziko, keď inventár nie je cenný alebo špecializovaný. Ostatní audítori môžu prevziať štandardný dokument a opätovne ho použiť pri vykonávaní auditov v budúcnosti. Washingtonský štátny úrad pre finančné riadenie obsahuje vysvetlenia vo vzorovom dotazníku, ktoré vysvetľujú, prečo je každá vnútorná kontrola dôležitá pre zamestnancov, ktorí nemajú školenie o audite.
