Vo všeobecnosti náklady, ktoré majiteľ podniku vznikne pred začatím prevádzky, sa považujú za kapitálové výdavky a sú súčasťou základu podnikania. Nevýhodou tohto systému je to, že majiteľ firmy nemôže získať okamžitý daňový odpočet, aký môže za iné obchodné náklady. Vnútorná daňová služba však umožňuje vlastníkom podnikov mimoriadne voľby na okamžité vynakladanie a odpisovanie nákladov na uvedenie do prevádzky.
Kvalifikačné náklady
IRS stanovuje špecifické pokyny pre to, čo sa kvalifikuje ako náklady na spustenie podniku. Aby bol výdavok kvalifikovaný, musí to byť cena, ktorú by ste si mohli bežne odpočítať v priebehu podnikania, a náklady ste museli vynaložiť pred dňom začatia činnosti vašej firmy. Podľa definície sú začiatočné náklady sumy vyplatené na vytvorenie aktívneho obchodu alebo podnikania. Výdavky, ktoré vzniknú pri vyšetrovaní vzniku alebo nadobudnutia obchodu alebo podnikania, sa tiež počítajú. Náklady súvisiace s skutočným nákupom podniku sú však považované za kapitálové náklady.
Príklady nákladov
Podnikový prieskum na trhoch, produktoch, dodávkach a zariadeniach predstavuje bežné náklady na uvedenie do prevádzky. Môžete tiež zahrnúť marketingové a reklamné výdavky, ktoré ste zaplatili, aby propagovali vaše podnikanie ešte pred jeho otvorením. Platy a mzdy, cestovné a odborné poplatky sú v poriadku, ak náklady vzniknú pred začatím podnikania a spĺňajú ostatné IRS testy. Úroky, dane a experimentálne náklady na druhej strane nespĺňajú podmienky na začiatok.
Pokyny na amortizáciu
Majitelia firiem vo všeobecnosti chcú ihneď vynaložiť čo najviac počiatočných nákladov, pretože to znamená okamžitý odpočet dane. Avšak IRS má prísne smernice pre výdavky a obmedzenie týchto nákladov. Agentúra nabáda majiteľov firiem, aby vynaložili prvé 5 000 dolárov za štartové náklady, s postupným zrušením dolára za dolár na 50 000 dolárov. Ak by ste mali náklady na štartovanie vo výške 51 000 USD, môžete vynaložiť iba 4 000 dolárov, nie 5 000 dolárov. Vlastníci by mali odpisovať akékoľvek zostávajúce náklady na spustenie v priebehu 180 mesiacov. V tomto príklade má majiteľ firmy 47 000 dolárov za štartovné náklady, ktoré zostávajú na amortizáciu počas nasledujúcich 180 mesiacov.
Uskutočnenie volieb
Ak sa rozhodnete okamžite vynaložiť časť svojich nákladov na uvedenie do prevádzky, mali by ste urobiť voľby v prvom daňovom roku. Ak ste však nevedeli o voľbách, alebo ste sa rozhodli neprijať to, keď ste podali prvý návrat, môžete mať nejaký prostriedok. Ak je to menej ako šesť mesiacov od dátumu, kedy bol váš prvý návrat splatný, môžete vrátiť späť a vykonať voľby. Napíšte "Súbor podľa oddielu 301.9100-2" na začiatok zmeneného návratu na upozornenie IRS o zmene.
