Ak uchovávate knihy pre podnikanie, vrátane svojej vlastnej, pravdepodobne budete sledovať peniaze, ktoré zarobíte, aj keď ešte stále čakáte na zaplatenie faktúry. Podľa účtovných štandardov je to bežná prax a je známa ako príjem z kníh. Avšak na daňové účely, príjem nie je zdaniteľný, kým ju nedostanete, rovnako ako výdavky nie sú odpočty, kým si ich nárokovať. Aj napriek tomu, že vaše účtovníctvo vás môže počas roka udržať na ceste, veci môžu byť mätúce v daňovom období, najmä keď sa pokúšate vyriešiť to, čo ste tvrdili o daniach z predchádzajúceho roka, a čo je potrebné vyhradiť na nahlasovanie v tomto roku.
Peňažná základňa vs. akruálna báza
Rozdiel medzi príjmom z knihy a dane sa jednoducho uvádza na základe podmienok peňažnej bázy a časového rozlíšenia. Ak ste niekedy absolvovali základnú účtovnú triedu, pravdepodobne ste počuli tieto dva termíny. Účet na báze peňažnej hotovosti má príjmy počítané vtedy, keď sú peniaze skutočne v rukách, zatiaľ čo účtovanie na základe časového rozlíšenia počíta peniaze pri predaji bez ohľadu na to, kedy zákazník platí za to.
Pre účely účtovníctva je účtovníctvo založené na časovom rozlíšení ako štandard, pretože ponúka v reálnom čase prehľad o tom, ako spoločnosť robí. Ak vaša firma v decembri predala služby vo výške 80 000 USD, môže to dokázať, že vaše marketingové, reklamné a predajné úsilie sa vyplatilo. Neskôr môžete vytiahnuť údaje a zistiť, že december bol váš najrušnejší mesiac v roku. Ak ste sa zaoberali výlučne zaplatenými faktúrami, väčšina týchto príjmov by sa mohla zaregistrovať v januári alebo vo februári, čím sa falošne ukáže, že najskoršie mesiace v roku sú vaše najrušnejšie.
Vypočítajte daňové vyrovnanie
Bohužiaľ, používanie účtovníctva na základe časového rozlíšenia môže byť mätúce. Môžete vidieť, že peniaze, ktoré ste získali v decembri, ktoré boli vyplatené v januári, môžu byť nepríjemné, pretože tieto platby budete ohlásené na budúcom daňovom priznaní. Zároveň však budete chcieť zabezpečiť, aby všetky peniaze, ktoré ste uviedli v decembri, vypršali z vašich kníh, ak používate tieto knihy na vykázanie príjmov z daní v budúcom roku. Z tohto dôvodu je potrebné zladiť dve čiastky.
Ak chcete zladiť svoje účtovníctvo na základe časového rozlíšenia na daňové účely, odpočítajte všetky časovo rozlíšené výdavky a výnosy z príjmov vo vašom roku. To znamená ísť až do januára a vytiahnuť všetko, čo nikdy nebolo zaplatené. Položte tieto peniaze a uistite sa, že vaša rovnováha zodpovedá tomu, čo oznamujete o vašich daniach. V nasledujúcich mesiacoch sledujte všetky tieto výdavky a príjmy, ktoré ste vyčistili, aby ste sa uistili, že vymažú vaše účty.
