Vnútorná kontrola je proces, ktorý poskytuje spoľahlivé finančné výkazníctvo, efektívnosť operácií a dodržiavanie zákonov. Je to proces, ktorý spoločnosti vyvíjajú a používajú interne na preventívne a detektívne opatrenia. V prípade, že systém nie je správne nastavený, existuje niekoľko hlavných komponentov a rizík. Posúdenie rizík je štandardným postupom, ktorý spoločnosti používajú na odhaľovanie rizík a zabránenie možným problémom.
Riziká zhody
Dobrý súbor postupov vnútornej kontroly je nevyhnutný na to, aby sa predišlo riziku zhody. Rizikami dodržiavania pravidiel je spoločnosť, ktorá porušuje miestne alebo federálne zákony alebo pravidlá. Riziká dodržiavania pravidiel môžu spôsobiť zavádzajúce informácie v účtovnej závierke spoločnosti a problémy medzi spoločnosťou a službou vnútorných výnosov. Aby sa zabránilo tomuto vysokému riziku, spoločnosti musia podniknúť preventívne opatrenia. Vyhnite sa problémom dodržiavania pravidiel tým, že budete mať vedomosti, poctivosť zamestnancov a budete dodržiavať všetky zákony a predpisy.
Riziká podvodov
Podvod je spoločným rizikom v systéme vnútornej kontroly. Predchádzanie podvodom zahŕňa vytvorenie dobrého systému, ktorý oddeľuje povinnosti každého zamestnanca. Zamestnanci, ktorí prijímajú platby, by mali byť oddelení od zamestnancov, ktorí robia vklady. Zamestnanec, ktorý vstupuje do kontrolných transakcií, by tiež nemal zosúladiť bežné účty. Systém vhodnej dokumentácie je nevyhnutný, aby sa zabránilo podvodom; všetky transakcie by mali byť vysledovateľné na miesto vzniku. Tieto postupy pomáhajú pri predchádzaní podvodom. Môžete odhaliť podvody prostredníctvom nezvyčajných udalostí. Zamestnanci, ktorí zrejme žijú nad rámec svojich prostriedkov, sú často príznakom podvodu, ako aj chýbajúce alebo zmenené dokumenty. Transakcie, ktoré nie je možné vysledovať, sú tiež príznakom, ktorý by mohol súvisieť s podvodom.
Kontrolné riziká
Nedostatok monitorovania zamestnancov je riziko často spojené s vnútornými kontrolami. Dokonca aj s účinným systémom vnútornej kontroly môžu nastať riziká, ak zamestnanci nie sú pravidelne monitorovaní. Pravidelné kontroly a hodnotenia by mali byť súčasťou systému vnútornej kontroly. Patria sem aj transakcie na mieste kontroly s cieľom zistiť, či sú v súlade s predpismi a politikami spoločnosti. Manažéri musia tiež pozorne sledovať finančné výkazníctvo, vždy hľadajú nezrovnalosti alebo nepravidelnú činnosť. Manažéri môžu tiež vykonávať prekvapenie v počte peňazí a aktív, pričom vedú zamestnancov zodpovedných za akékoľvek nezrovnalosti.
