Súvaha a výkaz ziskov a strát sú dve z troch základných finančných výkazov, ktoré spoločnosti musia predložiť. Pochopenie povahy súvahy a výkazu ziskov a strát je dôležité pre riadenie organizácie a spoločnosti a jednotlivcov, ktorí chcú investovať do spoločnosti. Spoločnosti, ktoré pripravujú účtovnú závierku, musia dodržiavať všeobecne uznávané účtovné zásady (GAAP).
Prvky súvahy
V súvahe sú uvedené finančné zdroje a obchodné záväzky spoločnosti. Medzi prvky súvahy patria aktíva, pasíva a vlastné imanie. Záväzky a vlastné imanie spoločnosti sú považované za prvky potrebné na získanie aktív. Súvaha prebieha na konkrétny dátum, nie na časový úsek. Pri zostavovaní súvahy sa v reálnom čase zobrazí všetky aktíva, záväzky a vlastný kapitál spoločnosti až do tohto dátumu. Aktíva sú uvedené na jednej strane súvahy a zvyčajne majú debetný zostatok. Pod aktívami sú účty známe ako protichodné aktíva, ktoré majú kreditný zostatok. Kontrahové aktíva zahŕňajú opravné položky na pochybné účty a akumulované odpisy. Záväzky a vlastné imanie sú uvedené na druhej strane súvahy. Záväzky zvyčajne majú úverové zostatky; proti pasíva majú debetné zostatky. Zmluvné záväzky zahŕňajú zľavy na splatných zmenkách a zľavy z dlhopisov splatných.
Prvky výkazu ziskov a strát
Niekedy označovaná ako výkaz ziskov a strát, výkaz ziskov a strát zobrazuje výnosy a výdavky spoločnosti. Čistý zisk je posledný riadok vo výkaze ziskov a strát, teda výraz "spodný riadok". Výkaz preukazuje ziskovosť spoločnosti za uvedené obdobie, čo je zvyčajne trojmesačné obdobie (alebo finančná štvrťroka). Najprv sú uvedené príjmy z prevádzkových činností, potom výnosy z neoperačných činností. Nespracujúce činnosti môžu zahŕňať výnosy z prenájmu a úroky získané z investícií. Ďalej na výpise je účet nazvaný zisky. Zisky sú odvodené z predaja dlhodobého majetku spoločnosti. Výdavky a straty sú tiež zahrnuté vo výkaze ziskov a strát. Náklady sú náklady spojené s výnosmi a stratami, ktoré pochádzajú z predaja dlhodobého majetku pod pôvodnú cenu zaplatenú spoločnosťou.
Vzťah medzi vyhláseniami
Investori zvyčajne analyzujú každý z troch hlavných výkazov ziskov a strát spoločnosti predtým, ako urobia investičné rozhodnutie, pretože sa navzájom vzťahujú. Nerozdelený zisk predstavuje zisk, ktorý spoločnosť zachováva na účely pokračovania vo svojej činnosti a tieto sa vypočítavajú na základe informácií z rozvahy a výkazu ziskov a strát. Údaje z súvahy a výkazu ziskov a strát sa spolu používajú na výpočet dôležitých finančných pomerov. Tieto pomery zahŕňajú obrat pohľadávok, obrat zásob, hrubé ziskové rozpätie, návratnosť aktív a návratnosť vlastného imania.
Poznámky k účtovnej závierke
Súvaha a výkaz ziskov a strát obsahujú poznámky na spodnej strane spoločnosti, ktoré poskytujú dodatočné informácie, ako sú poznámky pod čiarou v knihe. Tieto poznámky môžu obsahovať niekoľko strán, ale obsahujú dôležité informácie, ktoré môžu investori zvážiť. Finančné poznámky môžu obsahovať informácie o účtovných metódach používaných na zaznamenávanie údajov a dôležité informácie o akciových akciách spoločnosti a penzijných plánoch.
