Cyklus vyplácania hotovosti je súčasťou procesu obchodného účtovníctva. Niektoré obchodné účtovné zdroje považujú tento cyklus za samo o sebe, zatiaľ čo iné ho hodnotia ako súčasť väčšieho účtovného procesu. Pochopenie cyklu vyplácania hotovosti znamená preskúmanie jeho účelu, krokov procesu a rôznych zamestnancov zapojených do tohto procesu. Hlavný finančný riaditeľ (CFO) pomáha stanoviť postupy vyplácania hotovosti v spoločnostiach.
Vyplatenie hotovosti
Cyklus vyplácania hotovosti je proces, pri ktorom podnik nakupuje položky, od dielov pre výrobný proces až po tovar pre komerčný predaj, s hotovostnými zdrojmi. Tento proces závisí vo veľkej miere od rozhodnutí a schválenia účtovného oddelenia spoločnosti. Vo veľkom alebo byrokratickom obchode zahŕňa cyklus vyplácania hotovosti niekoľko oddelení, okrem účtovníctva, vrátane nákupu, prijímania a výroby. Vyplácanie hotovosti môže zahŕňať nielen fyzickú hotovosť, ale všetky hotovostné zdroje, ako napríklad šeky a úverové linky.
Kroky v cykle
Východiskový bod cyklu vyplácania hotovosti závisí od účtovného plánu konkrétneho podniku. Lineárne vysvetlené, cyklus v zásade funguje takto: Spoločnosť sa rozhodne k nákupu položky alebo skupiny položiek. Oddelenie nákupu umiestni nákupnú objednávku, ktorú schvaľuje účtovné oddelenie na základe dostupných hotovostných zdrojov. Prijímacie oddelenie dostane objednávku od dodávateľa na úver. Účtovné oddelenie vytvára všetky potrebné papiere na nákup a platí dodávateľovi. Platba dodávateľa predstavuje skutočné vyplatenie hotovosti.
Výdajový cyklus
Autor James A. Hall vo svojej knihe "Účtovné informačné systémy" tvrdí, že cyklus vyplácania hotovosti je súčasťou väčšieho procesu nazvaného Výdavkový cyklus. Podľa programu Hall cyklus vyplácania hotovosti a systém nákup / splatnosť účtov tvoria dva prvky prvej časti výdavkového cyklu. V tomto cykle systém nákupu / účtovníctva určuje hmotné potreby podniku a nakupuje materiály na základe týchto potrieb. Tento systém zaznamenáva všetky prichádzajúce nákupy ako inventár a vytvára účty pre každého dodávateľa. Počas cyklu vyplatenia hotovosti si účtovné oddelenie zhromažďuje informácie o všetkých otvorených účtoch a vypláca tieto účty prostredníctvom vyplatenia hotovosti. Tento cyklus je viac-menej rovnaký ako štandardný cyklus vyplatenia hotovosti, ale rozdeľuje ho na subcykly.
Viac informácií o vyplatení hotovosti
Vyplácanie hotovosti v malých podnikoch funguje veľmi odlišne. Samostatne vlastnený obchod môže napríklad zamestnávať jednu osobu, ktorá uskutočňuje všetky nákupy, spracováva všetky príjmy a vyvažuje všetky účty prostredníctvom vyplatenia hotovosti. Táto osoba tiež zaobchádza s malými hotovosťami za nákupy.
V niektorých prípadoch systém výplaty v hotovosti nemusí mať nič spoločné s nákupom materiálov podnikaním. Napríklad v štáte Kalifornia zavolá systém, v ktorom vypláca výnosy z štátnej lotérie hotovostný výplatný cyklus. Z technického hľadiska každý cyklus, ktorým účtovná jednotka vypláca peniaze ako hotovosť alebo šek, predstavuje cyklus vyplatenia hotovosti.
