Podnik má štyri hlavné finančné výkazy: výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov, súvahu a výkaz vlastného imania. Výkaz ziskov a strát sa niekedy označuje ako výkaz ziskov a strát a môže sa dokonca skrátiť v konverzácii na "P & L". Zatiaľ čo účtovné softvérové programy môžu zjednodušiť vytváranie tohto vyhlásenia, môžete tiež vytvoriť výkaz ziskov a strát v programe Excel. Budete musieť pochopiť definície výnosov, nákladov, ziskov a strát. Musíte tiež špecifikovať časové obdobie, ktoré pokrýva výpis. Nakoniec sa budete musieť rozhodnúť, ktorý z dvoch formátov sa bude používať, ktoré sú v súlade so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami, buď jednorazovým, alebo viacstupňovým výkazom ziskov a strát.
Informácie o výkaze ziskov a strát
Výkaz ziskov a strát alebo výkaz ziskov a strát obsahuje informácie o výnosoch, nákladoch, ziskoch a stratách v konkrétnom časovom období. Príjmy alebo výnosy môžu pochádzať z prevádzky alebo zo zdrojov, ktoré priamo nesúvisia s hlavnými činnosťami podniku. Zisky sú nezvyčajné a relatívne nepredvídateľné zdroje príjmov, ako napríklad od prijímania platby z vyrovnania na základe súdneho sporu. Výdavky môžu byť aj prevádzkové výdavky, ako sú napríklad úžitkové a mzdové náklady alebo nevýkonné výdavky, ako napríklad úroky z úverov. Straty sú nezvyčajné a nepredvídateľné výdavky, napríklad z vyradenia dlhodobého majetku na nižšiu hodnotu ako je jeho hodnota.
Formáty výkazu ziskov a strát
Všeobecne uznávané účtovné zásady (GAAP) vyžadujú jeden z dvoch formátov výkazu ziskov a strát, ktoré budú vidieť ľudia mimo spoločnosti. Manažéri môžu nájsť rôzne formáty, ktoré sú užitočnejšie pre interné účely, ale musia zabezpečiť, aby tieto správy neboli poskytované externým používateľom. Tieto dva formáty, ktoré sú v súlade so zásadami GAAP, predstavujú jednorazové výkazy ziskov a strát a viacúrovňové výkazy ziskov a strát. Hlavný rozdiel v týchto dvoch formátoch spočíva v tom, ako zobrazujú náklady na predané tovary (alebo služby) a kde umiestňujú zisky a straty z výkazu.
Vytvorenie výkazu ziskov a strát v programe Excel
Možno vám môže byť užitočné zobraziť príklady výkazov ziskov a strát skôr, než začnete. Existujú určité prvky, ktoré sú dôležité pre vyhlásenie bez ohľadu na špecifiká vašej firmy. V hornej časti budete mať tri riadky. Prvý riadok bude obchodné meno. Druhým bude názov správy: Výkaz ziskov a strát. Na treťom riadku musíte špecifikovať časové obdobie, ktoré pokrýva výkaz. Niektoré príklady môžu byť:
- Za štvrťrok končiaci sa 31. marca 2018
- Za mesiac končiaci sa 30. septembra 2018
- Za rok končiaci 31. decembra 2018
Nechajte za záhlavie aspoň jeden prázdny riadok za nadpisom. Nasledujúce kroky sa líšia podľa toho, či používate jeden alebo viacero krokov, ale niektoré prvky sú zdieľané. Začnete v prvom stĺpci a vždy, keď sa informácie musia zarovnať, aby ste ich rozdelili, prejdete na ďalší stĺpec. Šírku stĺpcov prvého stĺpca upravíte tak, aby sa informácie v druhom stĺpci zoradili za prvými niekoľkými znakmi vyššie uvedených informácií, ako je to na obrázku nižšie.
V obidvoch formátoch uvádzate najprv výnosy, po ktorých nasleduje výdavky, s celkovým čistým príjmom v spodnej časti. Po zadaní všetkých názvov účtu preskočíte jeden alebo dva stĺpce, aby ste pred vstupom do dolára opustili určitý priestor. Nastavte tento stĺpec, aby sa zobrazil ako mena.
Jednorazový výkaz ziskov a strát
Jednorazový výkaz ziskov a strát používa základný vzorec: čistý príjem sa rovná výnosom a ziskom mínus výdavky a straty. Na prvom riadku zadáte príkaz "Výnosy a zisky" a následne odsadíte ďalšie riadky, v ktorých uvádzate rôzne výnosy a zisky pre vašu firmu. Nasledujúci riadok bude znova odsadený a uvedie sa "celkové príjmy a zisky". Po prázdnom riadku zadajte "Výdavky a straty" a potom odsadzujte ďalšie riadky, kde uvádzate výkazy nákladov a strát. Znovu odsadíte položku "celkové výdavky a straty". Konečným riadkom sú výnosy a náklady.
Multi-Step Výkaz príjmov
Významný rozdiel vo viacstupňovom výkaze v porovnaní s jedným krokom spočíva v oddelení operácií od nepracujúcich položiek. Vaše vyhlásenie bude začínať predajom, cenou predaného tovaru a hrubým ziskom. Budete to nasledovať s prevádzkovými nákladmi, odpočítajte ich, aby ste našli medzisúčet s názvom "prevádzkové výnosy". V tomto poradí uvádzate nefunkčné príjmy, zisk, výdavky a straty a potom celkové nepotrebné položky. Pridanie operácií a nefunkčných položiek dohromady vám prináša čistý príjem.
