Plány zamestnaneckých požitkov musia každoročne predkladať výročnú správu, Formulár 5500, so službou Internal Revenue Service. Formulár 5500 je povinný uspokojiť ročné požiadavky na vykazovanie, ktoré sú ustanovené zákonom o zabezpečení dôchodkového zabezpečenia zamestnancov z roku 1974 a vnútorným daňovým zákonníkom. Ministerstvo práce spoločne dohliada na túto požiadavku na podávanie správ s IRS.
definícia
Formulár 5500 je výročná správa podaná plánmi zamestnaneckých požitkov. V tejto výročnej správe vykazujú plány zamestnaneckých požitkov počet účastníkov a príjemcov, ako aj majetok programu. Plány taktiež odhaľujú vzťahy a poplatky platené poskytovateľom služieb a zverejňujú, či došlo k zakázaným transakciám v rámci ERISA. Tieto správy musia byť podané elektronicky.
Dátum splatnosti
Formulár 5500 je splatný do posledného dňa siedmeho kalendárneho mesiaca po skončení plánovaného roka plánu zamestnaneckých požitkov. Ak je plánovaný rok, ktorý je kratší ako 12 mesiacov, formulár 5500 musí byť podaný do posledného dňa siedmeho kalendárneho mesiaca po skončení krátkodobého roka. Ak tento deň spadne na sobotu, nedeľu alebo federálnu dovolenku, dátum splatnosti bude ďalším bežným pracovným dňom.
rozšírenie
Rozšírenia pre podanie formulára 5500 sú k dispozícii iba raz na plánovanie a môžu predĺžiť lehotu splatnosti až na dva a pol mesiaca. Ak chcete získať rozšírenie, plán musí vyplniť Formulár 5558, Žiadosť o predĺženie času na odoslanie niektorých návratov zamestnancov, na alebo pred dátumom splatnosti plánu. Predĺženie sa automaticky poskytne na požiadanie automaticky, ak sú splnené tieto podmienky: plánovaný rok a daňový rok zamestnávateľa musia byť rovnaké, zamestnávateľovi bolo poskytnuté predĺženie lehoty na podanie svojho federálneho daňového priznania k dani z príjmov a kópiu žiadosť o predĺženie sa uchováva so záznamami spisovateľa. Najneskôr, že formulár 5500 môže byť podaný, je deväť mesiacov po skončení plánovacieho roka plánu.
sankcie
Existujú sankcie v rámci systému ERISA a vnútorného daňového poriadku za to, že včas nepredložili výročnú správu. Pokuta vo výške 1.100 dolárov denne sa môže v rámci programu ERISA každým dňom posúdiť, že správca plánu nepodarí alebo neuvedie úplnú výročnú správu. Vnútorný zákon o príjmoch hodnotí pokutu až do výšky 25 USD za deň (maximálne 15 000 USD) za to, že v deň splatnosti neposkytla výročnú správu o plánoch odloženej kompenzácie, dôveryhodnosti, anuitách alebo plánoch nákupu dlhopisov. Ak je potrebný plán na predloženie poistno-matematického výkazu a ak tak neurobí, vnútorný príjmový zákonník stanovuje pokutu vo výške 1000 dolárov.
Ak sponzor programu nepredloží svoju výročnú správu včas, môže sa obrátiť na Úrad pre bezpečnosť zamestnancov na ministerstve práce prostredníctvom Programu dobrovoľného dodržiavania zákonov o dobrovoľnej kontrole. Tento program umožňuje sponzorom splátky zaplatiť znížené občianske sankcie za dobrovoľné prijatie. Výška pokuty závisí od počtu účastníkov plánu a od počtu hlásených trestných činov. Pre plány s menej ako 100 účastníkmi je maximálny poplatok 750 dolárov za jednu kriminálnu výročnú správu a 1 500 za viacnásobné oneskorené správy. Pri veľkých plánoch s viac ako 100 účastníkmi nesmie maximálny poplatok prekročiť 2 000 dolárov za jednu kriminálnu výročnú správu a 4 000 dolárov za viac delikventných správ.
