Sociálna zodpovednosť podnikov je viac ako len módny výraz. Mnohí spotrebitelia rozhodujú o nákupe založený aspoň čiastočne na tom, či spoločnosti, s ktorými pracujú, sú spoločensky zodpovedné. Bez ohľadu na to, či vlastníte firmu a uvažujete o vytvorení príspevku alebo uvažujete o založení vlastnej neziskovej organizácie, je dôležité poznať možnosti získania statusu oslobodeného od dane.
Hoci v rámci amerického daňového poriadku existujú 27 druhov neziskových organizácií, dve z najbežnejších možností daňovo oslobodeného stavu sú 501 (c) (3) a 501 (c) (4) organizácie. Ak chcete urobiť kvalifikované rozhodnutie, je pre vás dôležité pochopiť rozdiel medzi 501 (c) (3) a 501 (c) (4).
Tipy
-
Hlavné rozdiely medzi 501 (c) (3) a 501 (c) (4) sú úroveň politickej činnosti, v ktorej sa môže každá organizácia zaoberať a či sú dary daňovo odpočítateľné.
Čo je 501 (c) (3) neziskové organizácie?
Keď premýšľate o neziskovú organizáciu, pravdepodobne si myslíte o 501 (c) (3). Habitat for Humanity a Americký Červený kríž sú dva príklady veľkých, známych 501 (c) (3) organizácií. Tieto organizácie sú tiež označované ako charitatívne organizácie.
A 501 (c) (3) musí slúžiť na špecifický účel, ako je uvedené v daňovom zákonníku IRS. Môže to byť charitatívne, náboženské, vedecké, literárne, vzdelávacie, ktoré podporujú amatérskych športových súťaží alebo ktoré zabraňujú krutosti deťom alebo zvieratám. Organizácia musí byť primerane začlenená. Môže to byť spoločnosť, nezapísaná asociácia alebo dôvera. Jediné vlastníctvo, partnerstvo a jednotlivci nemôžu byť kvalifikované ako 501 (c) (3).
Čo sa kvalifikuje pre status 501 (c) (3)? Kvalifikačné organizácie môžu zahŕňať cirkvi, mešity, školy, charitatívne nemocnice, opatrovateľské domy, organizácie absolventov a združenia rodičov a učiteľov. Sú ďalej kategorizované buď ako verejná charita alebo ako súkromná nadácia a musia spĺňať špecifické požiadavky. Požiadavky zahŕňajú pôsobenie len na účely oslobodenia od dane, ktoré nepôsobia v prospech žiadneho súkromného záujmu alebo jednotlivca a minimalizujú politické a lobistické aktivity.
A 501 (c) (3) sa môže zúčastňovať len všeobecného vzdelávania voličov, ktoré priamo súvisí s jeho účelom. Keď sa tento typ neziskovej organizácie zapája do vzdelávania voličov, musí predstavovať všetky hľadiská. A 501 (c) (3) sa môže zaoberať obmedzeným lobovaním, pokiaľ sa bude riadiť pravidlami nezávislého diania. Na lobovanie môže minúť až 20% svojho prevádzkového rozpočtu. Toto rozdeľuje 501 (c) (3) a 501 (c) (4).
Aké sú výhody 501 (c) (3) neziskové organizácie?
Hlavná výhoda 501 (c) (3) je oslobodená od väčšiny federálnych, štátnych a miestnych daní. Poskytuje tiež istú ochranu pred súdnymi spormi a môže získať dotácie od vlády aj zo súkromných nadácií.
Výhoda, ktorá oddeľuje 501 (c) (3) od 501 (c) (4), je schopnosť dať svojmu darcovi daňový odpočet. Jednotlivec alebo podnikateľ môže odpočítať príspevky v hotovosti, vecné príspevky, ako napríklad majetok alebo vybavenie, najazdené kilometre a iné cestovné náklady. Špecifiká pre odpočítanie týchto príspevkov sa líšia v závislosti od toho, ako je organizácia organizovaná.
Čo je 501 (c) (4) Neziskové organizácie?
A 501 (c) (4) sa niekedy označuje ako organizácia sociálneho zabezpečenia. Podobne ako 501 (c) (3), musia byť prevádzkované na neziskovom základe a nesmú mať prospech žiadnemu konkrétnemu jednotlivcovi. Združenia vlastníkov domov a požiarne oddelenia dobrovoľníkov môžu pôsobiť ako 501 (c) (4). A 501 (c) (4) je oslobodený od väčšiny federálnych, štátnych a miestnych daní. Ak sa však podieľa na politickej činnosti, môže byť zdanený buď čistým príjmom z investícií organizácie, alebo čiastkou, ktorú vynakladá na politickú činnosť, podľa toho, ktorá hodnota je nižšia.
S 501 (c) (4) je politická aktivita povolená s určitými obmedzeniami. A 501 (c) (4) nemôže poskytnúť peniaze priamo kandidátom a musí sa týkať účelu neziskovej organizácie. To tiež nemôže byť technicky jediným dôvodom, prečo organizácia existuje. A 501 (c) (4) sa môže tiež angažovať v lobovaní, aby podporil svoj účel.
501 (c) (4) sa stali oveľa častejšie od rozhodnutia Najvyššieho súdu "Citizens United" v roku 2010. Rozhodnutie "Citizens United" je tým, čo umožnilo skupinám s postavením 501 (c) (4) zapojiť sa do politických aktivít, a od rozhodnutia sa počet žiadostí viac ako zdvojnásobil, podľa The Washington Post.
Aké sú výhody 501 (c) (4) neziskové organizácie?
Hoci príspevky na 501 (c) (4) nie sú daňovo uznateľné, podniky môžu byť schopné odpisovať svoje príspevky ako prevádzkové náklady. Ďalšou výhodou 501 (c) (4) je jeho schopnosť zapojiť sa do politickej a lobistickej činnosti. Môžu minúť až 50 percent svojho rozpočtu na politiku a ich darcovia môžu zostať anonymný.
Ak darujete iným politickým organizáciám, ako je napríklad Super PAC, musí byť váš dar odhalený. Darovanie k 501 (c) (4) nemusí byť zverejnené, čo apeluje na jednotlivcov a podniky, ktoré nechcú, aby ich politická príslušnosť bola odhalená.
Aký je rozdiel medzi 501 (c) (3) a 501 (c) (4)?
Existujú dva primárne rozdiely medzi 501 (c) (3) a 501 (c) (4). V 501 (c) (3) je politická činnosť obmedzená a musí byť neparticipovaná. Musí súvisieť s účelom organizácie a nesmie obsahovať viac ako 20 percent rozpočtu organizácie.
Pri 501 (c) (4) sú politická činnosť a lobovanie oveľa menej obmedzené. Môžu lobovať za konkrétnych kandidátov, ktorí podporujú ciele svojej organizácie, pokiaľ neponúkajú peniaze priamo tomuto uchádzačovi. Môžu minúť až 50% svojho rozpočtu na lobovanie a iné politické aktivity.
Druhý rozdiel je v možnosti odpočítať príspevky z daní. Tí, ktorí darujú peniaze na 501 (c) (3), si môžu odpočítať svoje príspevky z daní. Dary na 501 (c) (4) nie sú daňovo uznateľné, hoci podnik môže byť schopný zapísať odpočty ako obchodné náklady.
Rozhodovanie medzi 501 (c) (3) a 501 (c) (4) pre vašu organizáciu
Ak vaša organizácia spĺňa všetky ostatné požiadavky pre neziskovú organizáciu, vrátane toho, že nie je prevádzkovaná v záujme konkrétneho jednotlivca, potom otázka, či sa má stať statusom 501 (c) (3) alebo 501 (c) (4), závisí na ciele, účel a úroveň politickej aktivity vašej organizácie. Ak je politická aktivita a lobovanie pomerne malou časťou rozpočtu a cieľov vašej organizácie, možno budete chcieť pokračovať v 501 (c) (3). Ak je lobovanie a politická aktivita pre vás a vašu organizáciu dôležité a predpokladáte, že pri týchto aktivitách vynaložíte viac ako 20% svojho rozpočtu, mali by ste organizovať ako 501 (c) (4) alebo ako ďalší 501 (c) stav.
Ako sa kvalifikovať ako 501 (c) (3) nezisková organizácia
Každý štát riadi spôsob, akým organizácia spĺňa požiadavky na neziskové postavenie. Prvým krokom pri kvalifikácii na status 501 (c) (3) je potom učenie zákonov, ktoré sa kvalifikujú ako neziskové vo vašom štáte. Vo väčšine štátov je prvým krokom k začatiu 501 (c) (3) výber obchodného mena. Rovnako ako pri akejkoľvek firme, meno musí byť jedinečné a nepoužíva ho iná firma alebo organizácia.
Ďalším krokom je vymenovanie správnej rady. Dosky majú zvyčajne aspoň troch členov, ale váš štát môže mať špecifické požiadavky. Vaša rada bude musieť vytvoriť predpisy pre vašu organizáciu. Štandardy zahŕňajú účel vašej organizácie, spôsob, akým je vaša komisia zvolená a ako rozhoduje správna rada, kto sú vo vašej organizácii dôstojníci a úloha každého dôstojníka. Ak má vaša organizácia členov, môžu byť v stanovách aj pravidlá a predpisy týkajúce sa členstva.
Ak ste to ešte neurobili, musíte sa tiež rozhodnúť pre vhodnú štruktúru vašej organizácie. Neziskové organizácie môžu byť dôverou, spoločnosťou alebo združením. Akonáhle viete, ktorá z týchto štruktúr je pre vás najvýhodnejšia, budete musieť podať svoje sprievodné dokumenty. Táto práca sa líši podľa štátu a zvyčajne vyžaduje zaplatenie poplatku za podanie s vaším štátom.
Po založení by ste mali získať identifikačné číslo zamestnávateľa od IRS. Možno budete musieť vyplniť aj ročný registračný formulár vo vašom štáte. Napríklad Kalifornia vyžaduje, aby bol formulár CT-1 podaný každý rok. Môžu existovať aj iné formy vyžadované vaším štátom.
Keď splníte neziskové požiadavky štátu, ste pripravení požiadať o federálne oslobodenie od dane. Ak vaša organizácia prináša menej ako 50 000 dolárov ročne, môžete podať formulár 1023-EZ. V opačnom prípade bude vaša organizácia musieť vyplniť formulár 1023.
Formulár 1023 je rozsiahly. Vyžaduje si informácie o štruktúre vašej organizácie, o tom, ako sú dôstojníci a ostatní zamestnanci odmeňovaní, kto bude mať prospech z vašej organizácie a vašich skutočných alebo plánovaných príjmov. Budete tiež musieť dôkladne popísať aktivity vašej organizácie vrátane toho, aké sú aktivity, kedy a kde sa aktivity vašej organizácie uskutočňujú a ako sú vaše aktivity financované.
Po dokončení formulára môžete formulár priložiť k IRS. Poplatok za podanie formulára 1023 je až do výšky 850 USD v závislosti od veľkosti vašej organizácie a IRS môže trvať minimálne tri mesiace na spracovanie formulára. Váš štát môže tiež vyžadovať, aby ste podali formulár na oslobodenie od dane. Napríklad v Kalifornii ste povinní podať formulár 3500A na California Franchise Tax Board.
Ako sa kvalifikovať ako 501 (c) (4)
Mnohé z krokov zahrnutých do tvorby 501 (c) (4) sú rovnaké ako kroky pri vytváraní 501 (c) (3). Budete musieť vybrať vhodný názov, vymenovať správnu radu, navrhnúť právne predpisy a rozhodnúť o právnej štruktúre. Budete sa musieť kvalifikovať na neziskové postavenie podľa pravidiel vášho štátu.
Keď sa kvalifikujete ako nezisková organizácia, môžete pracovať na požiadavkách na podanie 501 (c) (4). Primárnou formou, ktorú potrebujete vyplniť, je formulár 8976, ktorým je oznámenie o úmysle pracovať podľa článku 501 (c) (4). Formulár musí byť vyplnený elektronicky a stojí 50 dolárov za súbor. Budete musieť poskytnúť základné informácie o vašej organizácii vrátane vášho obchodného mena a adresy, Vášho EIN, keď bola organizácia organizovaná a vaše vyhlásenie alebo účel.
Môžete tiež požiadať o vyplnenie formulára 1024-A. Tento formulár sa nevyžaduje, ale mnohé organizácie 501 (c) (4) vyplnia formulár, aby získali oficiálne uznanie ako 501 (c) (4), čo vám môže dovoliť iné výhody, ako napríklad štátne oslobodenie od dane a neziskové poštové oprávnenia. Formulár 1024-A vyžaduje, aby ste podrobne opisovali činnosti vašej organizácie a mená, adresy a názvy všetkých dôstojníkov, riaditeľov a správcov vašej organizácie. Musíte tiež poskytnúť finančné informácie vašej organizácie a dôkazy o štruktúre vašej organizácie, ako sú stanovy alebo vaše zmluvy o dôvere.
Časovo náročnejšia časť je popisný popis vašich aktivít. To by malo zahŕňať všetky vaše minulé a súčasné aktivity a koľko času a peňazí bolo vynaložených na každú činnosť. Môžete poskytnúť brožúry, vytlačené kópie stránok vašej webovej stránky a ďalšie dokumenty, ktoré ilustrujú prácu, ktorú vaša organizácia robí.
IRS odhaduje, že na vyplnenie formulára 1024-A bude trvať približne 17 hodín a IRS bude potrebovať aspoň tri mesiace na spracovanie vašej žiadosti. Budete tiež musieť vyplniť formulár 8718, Poplatok za používanie poplatkov za vyňatie organizácie a poplatok za používanie, čo je 600 dolárov pre väčšinu organizácií.
