Zmätok je bežný pri riešení mnohých kódexov a nariadení o internej príjmovej službe. V článku 501 (a) sa stanovujú pravidlá pre subjekty oslobodené od dane. Organizácie, ktoré spadajú pod túto definíciu, sú potom zaradené do 29 skupín v paragrafe 501 (c), pričom charitatívne organizácie, náboženské organizácie a vzdelávacie organizácie spadajú pod 501 (c) (3). Skupiny ako odborové zväzy a politické organizácie patria do ďalších podsekcií 501 (c). Inými slovami, § 501 (c) (3) je len jednou z kategórií skupín oslobodených od dane, na ktoré sa vzťahuje § 501 písm. A).
Základný stav oslobodenia od dane
Podnik s statusom oslobodeným od dane podľa § 501 písm. A) spĺňa požiadavky na výnimku, ako je uvedené v kódexe IRS 170: Charitatívne, atď., Dary a darčeky. Na tento stav sa kvalifikujú mnohé typy podnikateľských subjektov a organizácií a sú definované v pododdieloch 501 (c). Jednotlivci a neziskové organizácie môžu poskytnúť dane odčitatelné subjekty, ktoré spĺňajú podmienky 501 (a).
Získanie štatútu oslobodeného od dane vyžaduje prvé založenie subjektu. Napríklad nezisková spoločnosť potrebuje založiť korporáciu s príslušným štátnym tajomníkom predtým, než požiada o oslobodenie od dane. Subjekt oslobodený od dane musí podávať ročné daňové priznania s Formulár 8976 Oznámenie o zámere prevádzkovania. Dodržiavanie sa musí uskutočňovať každoročne so zmenami zaznamenanými na základe auditov alebo ukončenia.
Identifikujte typ organizácie, na ktorú sa vzťahuje výnimka
Kód IRS § 501 (c) (3) sa vzťahuje na charitatívne organizácie, náboženské a vzdelávacie organizácie. Verejné charity, ako aj súkromné nadácie sú oprávnené, aj keď väčšina z nich považuje subjekty oslobodené od dane za verejné charity. Príkladom verejnej lásky je Susan G. Komen podporujúci povedomie o rakovine prsníka. Príkladom nadácie je Nadácia Bill a Melinda Gates. Rozdiel medzi týmito dvoma spôsobmi spočíva v metóde, ktorou prichádzajú peňažné toky. Verejná charita sa usiluje o finančné prostriedky prostredníctvom rozsiahlych kampaní na fundraising a darcovstvo, zatiaľ čo nadácia sa koná súkromne a zvyčajne sa financuje z jediného zdroja.
Iné typy subjektov oslobodených od dane
§ 501 písm. C) zahŕňa 29 podsekcií alebo organizácií, ktoré spĺňajú podmienky na oslobodenie od dane. Ľudia dostanú žiadosti o darcovstvo najčastejšie z 501 (c) (3) subjektov, ale nemusí si uvedomiť, koľko oslobodených organizácií oslobodených od dane skutočne spolupracuje. Miestne mestské zastupiteľstvá sú oslobodené od štatútu 501 (c) (3), zatiaľ čo odborové zväzy, družstevné záložne, politické organizácie sú príkladmi ďalších 501 (c) subjektov, ktoré nie sú zaradené do podkapitoly 501 (c) (3). Miestna obchodná komora napríklad nie je 501 (c) (3), ale skôr 501 (c) (6).
Toto je malý rozdiel, pretože obidve subjekty dostávajú rovnaký štatút oslobodený od dane. Existujú však malé rozdiely v prevádzkových požiadavkách a v tom, ako sa musia zbierať a rozptýliť. Napríklad miestna obchodná komora nemusí priamo zbierať peniaze v prospech určenej misie, pretože komora zvyčajne slúži ako advokátska organizácia spoločne s miestnymi orgánmi mestskej a štátnej správy na zlepšenie miestneho podnikateľského prostredia.
To je v ostrom protiklade s pravidlami charitatívnej organizácie, ktorá musí vyplatiť finančné prostriedky na dosiahnutie poslania charity. Napríklad projekt Wounded Warriors prináša darované finančné prostriedky, menšie prevádzkové náklady a pomáha zraneným bojovníkom a ich rodinám s rôznymi úrovňami starostlivosti, rehabilitácie a domácich úprav.
