Ak vaša organizácia nie je zisková, môžete požiadať o štatút 501 (c) (3), aby ste sa oslobodili od dane. Takéto oslobodenie môže pomôcť neziskovým organizáciám, pretože peniaze získané neziskovým ziskom sú zvyčajne vyčlenené na príčinu, ktorú organizácia podporuje. Je však dôležité, aby ste riadne dodržiavali požiadavky 501 (c) (3), aby ste predišli akýmkoľvek daňovým alebo právnym sankciám. Tieto požiadavky sa líšia od požiadaviek týkajúcich sa platenia zamestnancov alebo zmluvných partnerov, výberu a kompenzácie členov správnej rady a zabezpečenia toho, aby ste správne podávali dane každý rok.
501 (c) (3) Žiadosť
Aby bolo možné zvážiť status 501 (c) (3), musí organizácia vyplniť žiadosť 501 (c) (3) s IRS. Pred začatím tohto procesu musí byť vaša organizácia uznaná ako dôvera, združenie alebo spoločnosť. Ak ste zatiaľ nepodali žiadnu z nich, musíte tak urobiť predtým, ako sa uchádzate o organizáciu 501 (c) (3).
Budete tiež musieť do svojej žiadosti uviesť podrobný opis činností, ktoré navrhujete, aby vaša organizácia vykonala. To poskytne IRS zmysel pre účel vašej neziskovej organizácie a prečo by mal prospech z oslobodenia od dane. Okrem toho musíte špecifikovať účel oslobodený od dane. Tieto sú uvedené v publikácii IRS 557.
Účelom oslobodených od dane podľa IRS sú tie organizácie, ktoré sú klasifikované ako charitatívne, náboženské, vzdelávacie, vedecké, literárne, verejné bezpečnosti, amatérske športy a prevencia krutosti detí alebo zvierat. Definujú charitatívne, že znamenajú poskytovanie pomoci chudobným, núdzovým alebo nepriaznivým osobám. Pokrok v oblasti náboženstva alebo vzdelania, odstránenie predsudkov alebo diskriminácie alebo ochrana občianskych práv sa považujú za životaschopné účely oslobodené od dane. Preskúmanie zoznamu neziskových organizácií 501 (c) (3) vám môže pomôcť určiť, či vaša môže byť považovaná za prijateľnú.
Žiadosť, ktorá sa má klasifikovať ako 501 (c) (3), vyžaduje, aby sa vyplnilo množstvo formulárov. Ak očakávate, že vaša organizácia bude v budúcnosti zastúpená odborníkom na právne poradenstvo, môžete zahrnúť aj svoje plné moci. Poskytnutím týchto údajov povoľujete svojmu právnemu zástupcovi, aby vo vašom mene s IRS vyjadril svoj stav a oslobodenie od dane.
Keď odošlete svoju prihlášku 501 (c) (3), budete musieť poskytnúť užívateľský poplatok. V závislosti od typu organizácie, ktorú máte, to bude stáť kdekoľvek od 275 do 600 USD. Zabezpečenie, aby bola táto čiastka vyplatená a vaša žiadosť je kompletná, je veľmi dôležitá, aby sa uľahčilo rýchle preskúmanie a schválenie žiadosti. Nezabudnite uviesť vaše identifikačné číslo zamestnávateľa, ak máte. Ak nie, mali by ste požiadať o jeden pred predložením vašej papierovej práce IRS. Ak vynecháte určité informácie vo vašej žiadosti, IRS ju vráti na úpravu skôr, než ju automaticky odmietne.
Spolu s vašou aplikáciou budete musieť odoslať presné kópie organizačných dokumentov vašej skupiny. Ak je vaša skupina napríklad korporácia, mohli by to byť vaše stanovy. Ak vaša organizácia neexistuje aspoň tri daňové roky, budete musieť poskytnúť finančné informácie za bežný rok a navrhovaný rozpočet na ďalšie dva roky vrátane všetkých príjmov a výdavkov.
Nakoniec existujú konkrétne miesta, na ktoré sa musí vaša žiadosť odoslať, v závislosti od toho, ako ju budete doručovať. Služba expresnej pošty a ostatné služby musia byť odoslané na inú adresu na doručenie, než je štandardná pošta v USA, preto sa uistite, že ste pred zaslaním svojej žiadosti odkazovali na správnu adresu na internetovej stránke IRS.
Ak je vaša žiadosť schválená, dostanete od IRS oddelenie určujúce vaše povolenia ako organizáciu 501 (c) (3). Vo všeobecnosti je list zvyčajne účinný od dátumu založenia organizácie za predpokladu, že žiadosť bola predložená do 27 mesiacov od jej založenia.
Ak sa vaša žiadosť o zaradenie do organizácie 501 (c) (3) zamietne, IRS načrtne odvolacie konanie. Môžete predložiť vyhlásenie, ktoré úplne vysvetlí dôvody svojho odvolania do 30 dní od prijatia vášho rozhodovacieho listu. Vo vyhlásení musíte konkrétne uviesť, či chcete mať odvolanie kanceláriu. V tomto štádiu môžete tiež požiadať o zastúpenie správcom alebo hlavným dôstojníkom organizácie, alebo právnym zástupcom, certifikovaným účtovníkom alebo iným dôveryhodným osobám.
501 (c) (3) Pravidlá
Aby mohla byť vaša organizácia IRS oslobodená od dane, musí byť prevádzkovaná výlučne na účely uvedené v článku 501 (c) (3) Interného daňového poriadku. V žiadnom prípade nie je prípustné, aby vaše zisky skupiny boli poskytnuté akcionárovi alebo jednotlivcovi. IRS tiež stanovuje, že organizácie tohto typu sa nemôžu zamerať predovšetkým na lobovanie alebo na pokus ovplyvniť politických kandidátov.
Vo všeobecnosti je organizácia 501 (c) (3) usporiadaná na charitatívny účel. Nemožno ho usporiadať v snahe využiť súkromné záujmy alebo získať zisk. Ak IRS rozhodne, že organizácia porušila tieto pravidlá, rôzne dane a sankcie môžu byť vyberané z akéhokoľvek príjmu organizácie.
Pri podávaní daní sú takmer všetky organizácie 501 (c) (3) povinné predložiť formulár nazvaný Formulár ročnej oslobodenej organizácie. To neplatí pre cirkvi, iné náboženské skupiny alebo určité štátne inštitúcie. Starostlivé vedenie záznamov je nevyhnutné na zabezpečenie toho, aby boli tieto záznamy čo najpresnejšie. Neschopnosť riadne zdokumentovať a oznámiť výdavky a výdavky organizácie môže viesť k zrušeniu štatútu 501 (c) (3) alebo k vyrubeniu daňových sankcií. Ak je status oslobodený od dane vašej organizácie odvolaný, môže byť potrebné, aby ste podali daňové priznanie, ako sú tie, ktoré sa používajú pre spoločnosti, majetky alebo trusty.
501 (c) (3) Platy členov
Mzdové účtovníctvo pre neziskové organizácie je trochu problematické, a to hlavne preto, že pre tieto organizácie existujú rôzne pravidlá, než tie, ktoré sa vzťahujú na tradičné spoločnosti so ziskom. Na základnej úrovni je najdôležitejšou vecou, ktorú môžete urobiť, aby ste zabezpečili, že vaša organizácia funguje na vyššej úrovni, aby ste sa oboznámili s pravidlami týkajúcimi sa platov a presne ich dodržiavali. Okrem toho je nevyhnutné dôkladné vedenie záznamov, aby ste dokázali dokumentovať, aké finančné prostriedky boli vyplatené zamestnancom. Za týchto okolností je možné, že tí, ktorí pracujú pre neziskové organizácie, môžu a musia byť zaplatený. Podstata organizácie spočíva v tom, že ako subjekt nemôže profitovať, ale tí, ktorí ju fungujú, sa neočakávajú ako dobrovoľníci.
Vo väčšine prípadov môže byť najlepšie platiť zamestnancov ako zamestnancov, a nie ako subdodávatelia. Bez ohľadu na štatút neziskovej organizácie vašej organizácie IRS stále vyžaduje, aby ste dodržiavali pravidlá, ktoré určujú, či je pracovník zmluvným partnerom alebo zamestnancom. Využívajú 20-bodový test na posúdenie skutočného stavu pracovníka, vrátane otázok, ako je to, či jednotlivec dostáva výhody ako zamestnanec alebo či má organizácia právo kontrolovať, ako pracovník vykonáva svoju prácu. Ak sa rozhodnete klasifikovať pracovníkov ako dodávateľov a IRS neskôr rozhodne, že by ste ich mali označiť za zamestnancov, budete zodpovední za zamestnávateľskú časť všetkých príslušných daní zo mzdy. Konzultácia s účtovníkom a daňovým odborníkom pred prijatím takýchto rozhodnutí je dobrý nápad.
Navyše, určenie spôsobu kompenzácie zamestnancov podľa článku 501 (c) (3) môže byť náročné. Ziskové organizácie majú rôzne možnosti, vrátane hodinových miezd, platov alebo základne plus provízie. Vzhľadom na povahu neziskových organizácií sa môže považovať za konflikt záujmov, ak majú byť zamestnanci odškodnení akoukoľvek províziou alebo percentom zárobku.Nielenže to môže zvýšiť potenciálne červené vlajky s IRS, takáto štruktúra kompenzácií môže mať tendenciu podporovať správanie, ktoré vaša organizácia nepodporí, vrátane nevhodných alebo podvodných konaní.
501 (c) (3) Členovia rady
Predstavenstvo je základnou súčasťou neziskovej organizácie. Členovia tejto riadiacej rady pomáhajú robiť dôležité rozhodnutia pre organizáciu, aby mohla zostať na správnej ceste a zostať zameraná na jej väčší účel. Pozície na predstavenstve 501 (c) (3) sú zvyčajne dočasné a často sa volia alebo sú inak dobrovoľnícke pozície.
Najlepšie je, ak členovia rady organizácie nie sú ani zamestnancami. To pomáha predchádzať konfliktom záujmov. Organizácia sa môže tiež rozhodnúť, že má byť zvolená alebo menovaná dôstojníkom ako súčasť predstavenstva. Akékoľvek pozície tohto druhu by mali byť uvedené v stanovách alebo v stanovách organizácie.
Pokiaľ ide o úhradu pre členov predstavenstva, IRS má zavedené usmernenia na zabránenie akémukoľvek pochybnému správaniu. Ak nezisková organizácia vypláca svojim členom rady viac ako 600 dolárov v danom kalendárnom roku, nezisková organizácia musí vydať formulár 1099 tým istým osobám, aby ich zahrnuli do svojich daní. Mnohé organizácie sa rozhodnú nevyplácať členom správnej rady a tí, ktorí slúžia na týchto pozíciách, sú často radi, že tak urobia pre expozíciu, pomáhajú iným alebo ako spôsob získavania ďalších skúseností v tejto oblasti.
Členovia rady sú podľa IRS oprávnení odpočítať výdavky rovnakým spôsobom ako nezávislý dodávateľ. Tieto výdavky zahŕňajú najazdené kilometre alebo iné náklady spojené s cestovaním.
Môže neziskové darovať?
Je možné, aby nezisková organizácia darovala peniaze iným neziskovým organizáciám. Vzhľadom na to, že finančné prostriedky, ktoré vaša organizácia poskytla, pravdepodobne darovala s úmyslom, že sa použijú na ďalšie plnenie svojho účelu, rozdelenie týchto finančných prostriedkov inému neziskovým organizáciám môže byť komplikované. Ak sa však dodržiavajú určité pravidlá, tento druh daru je v rámci práva.
Ak budete darovať peniaze inej neziskovej organizácii, najskôr sa uistite, že nie sú žiadne konflikty záujmov. Nikto z vašej organizácie alebo inej organizácie alebo ich priatelia, rodiny alebo podniky nemôžu v žiadnom prípade využiť dar. Po druhé, skontrolujte, či finančné prostriedky, ktoré darujete, neboli poskytnuté vašej organizácii s obmedzeniami. Niekedy darcovia poskytnú finančné prostriedky s výhradou, že môžu byť použité len určitým spôsobom. Ak je to tak, musíte ich použiť len podľa pokynov a tieto konkrétne finančné prostriedky nemôžete darovať inej organizácii.
Je tiež dobré spoznať finančné plány a blahobyt 501 (c) (3), na ktoré plánujete darovať. Mohlo by to zle reflektovať vašu organizáciu, keby ste vyčlenili značné množstvo peňazí do skupiny, ktorá sa ukázala, že finančne zápasila kvôli zlému hospodáreniu alebo nezákonnému zaobchádzaniu s finančnými prostriedkami.
Okrem toho by ste mali zvážiť blahobyt svojej vlastnej organizácie. Pred odovzdaním akýchkoľvek peňazí na iné 501 (c) (3), uistite sa, že neexistuje žiadny spôsob, ako by to mohlo ohroziť vašu vlastnú neziskovú organizáciu. Darovanie by nemalo byť v rozpore s hodnotami vašej organizácie, pretože to môže mať negatívny vplyv na vašu reputáciu alebo verejnú osobu. Okrem toho by ste mali overiť, či iná organizácia v žiadnom prípade nie je v konkurencii s vašou organizáciou alebo účelom vašej organizácie. Koniec koncov, zdravie a povesť vašej neziskovej organizácie by mali prísť ako prvé.
