Proces externého auditu zabezpečuje, že interné kontroly, procesy, smernice a politiky spoločnosti sú primerané, účinné a sú v súlade s vládnymi požiadavkami, priemyselnými štandardmi a firemnými zásadami. Tento typ auditu tiež zabezpečuje, aby mechanizmy podávania správ predchádzali chybám v účtovných závierkach. Používatelia audítorskej správy zahŕňajú investorov, vedenie spoločnosti, regulačné orgány a obchodných partnerov - napríklad veriteľov, dodávateľov a veriteľov.
funkcie
Správa o externom audite poskytuje investorom a účastníkom finančného trhu "plnú istotu", že účtovné záznamy spoločnosti sú "spravodlivé", úplné a dodržiavajú všeobecne uznávané účtovné zásady, priemyselné normy a regulačné požiadavky. "Úplné uistenie" znamená, že investori sú presvedčení, že externí audítori podrobne preskúmali procesy alebo kontroly spoločnosti a výsledky auditu sú správne. "Veľtrh" znamená objektívny alebo presný údaj v audite. Úplná účtovná závierka zahŕňa súvahu, výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov a výkaz o základnom imaní vlastníkov.
Časový rámec
Proces externého auditu bežne prebieha počas celého roka, ale externí audítori začnú testovať účtovné závierky, keď spoločnosť uzavrie účtovné záznamy a zostaví finančné výkazy. Externý audítor môže spolupracovať s personálom interného auditu na preskúmaní oblastí alebo segmentov s významnými vnútornými problémami a môže plánovať audit v súlade s takýmto preskúmaním. V priebehu roka môže externý audítor komunikovať s riaditeľmi rezortných oblastí, ktoré sú predmetom preskúmania, s cieľom prediskutovať plánovanie auditov, prideľovanie zdrojov a plány testovania.
význam
Externý proces auditu je dôležitý pre tri skupiny používateľov - manažment spoločnosti, regulačné orgány a investori. Najvyššie vedenie a výbor pre audit spoločnosti preskúmajú správu o audite, aby sa dozvedeli o prevádzkových poruchách a segmentoch s vyšším rizikom straty. Regulačné orgány zisťujú obchodné trendy a firemné postupy v správach o audite a zabezpečujú, aby tieto postupy boli v súlade s platnými zákonmi. Investori čítajú audítorské stanoviská na posúdenie krátkodobých iniciatív hospodárskej situácie a manažmentu spoločnosti alebo dlhodobých stratégií.
druhy
Audit finančných výkazov je hlavným typom auditu, ktorý od spoločnosti požadujú regulačné orgány, ale existujú aj iné typy auditov a recenzií, ktoré môže vykonať externý audítor. Audit finančných výkazov zabezpečuje, že účtovné záznamy sú správne a úplné. Operačný audit pomáha spoločnosti zistiť chyby alebo poruchy vo vnútorných kontrolách, postupoch alebo mechanizmoch. Audit zhody pomáha vrcholovému manažmentu vyhodnotiť, ako zamestnanci dodržiavajú predpisy pri vykonávaní úloh. Audit informačných systémov zabezpečuje funkčnosť a primeranosť kontrol okolo softvérovej a technologickej infraštruktúry.
mylné
Externý audítor musí zvyčajne byť certifikovaným účtovníkom (CPA), ktorý vykoná audit finančných výkazov v súlade s pravidlami PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board). Externý audítor, ktorý vykonáva operačnú, informačnú technológiu alebo audit zhody, však nepotrebuje certifikáciu.
