Mzda je významným nákladom a dôležitou účtovnou úlohou pre každého zamestnávateľa. Hrubá mzda je v podstate celková suma, ktorú zaplatí zamestnanec pred zdanením a inými odpočtom. Firmy sa zvyčajne spoliehajú na softvér alebo účtovné služby, aby vypočítali hrubú mzdu a potom spracovali údaje, aby sa dosiahla čistá mzda zamestnanca. Je však dôležité porozumieť postupu, aj keď nikdy nemusíte robiť výpočty ručne. Tieto vedomosti vám pomôžu byť informovaní o tom, ako sa vynakladajú vaše výplatné doláre.
Definícia hrubých miezd
Hrubá mzda alebo hrubá mzda predstavuje celkovú sumu peňazí, ktorú zamestnávateľ dlhuje zamestnancovi, keď sa vypláca mzda. Hrubá mzda sa môže obmedziť na základný plat zamestnanca, ktorý sa rovná ročnému platu vydelenému počtom výplatných období za jeden rok. Napríklad, niekto s platom vo výške 52 000 USD, platený dvakrát za týždeň, získa každé dva týždne základnú mzdu vo výške 2 000 USD. Predpokladajme, že zamestnanec dostane 20 dolárov za hodinu namiesto platu na 40-hodinový pracovný týždeň. Hrubá mzda tohto zamestnanca dosahuje za týždeň 800 dolárov.
Definícia hrubých miezd zahŕňa peniaze získané navyše k hodinovým mzdám alebo základnému platu. Odmeny, ktoré zamestnanec vyhlasuje, sa pripočítavajú k hrubej mzde. Kalkulácie a prémie sú zahrnuté do hrubých miezd, rovnako ako náhrady, ako sú prídavky na stravu alebo na kompenzáciu zamestnanca za to, že používa svoje osobné vozidlo na pracovné účely. Hodinový pracovník, ktorý dáva viac ako 40 hodín za jeden týždeň, musí byť zaplatený za dodatočný čas vo výške minimálne 1,5-násobku svojej pravidelnej hodinovej sadzby. Dodatočná mzda sa stáva súčasťou celkovej hrubej mzdy.
Niektoré druhy príjmov, ktoré človek zarobí, nie sú súčasťou hrubého platu. Predstavte si, že podnikáte a niektorí zamestnanci majú druhé pracovné miesta. Tieto zárobky by ste nezahŕňali do hrubých miezd. To isté platí pre zamestnancov, ktorí majú príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti alebo príjmy z úrokov, dividend a zisk z investícií. Vzhľadom na to, že zamestnávatelia dlhujú tieto sumy, sú vylúčení z hrubej mzdy.
Výpočty hrubých platieb
Na spracovanie miezd a na prípravu výplatných kurzov zamestnávatelia musia vypočítať hrubú mzdu za každého pracovníka. Zvyčajne platia dve situácie. Jedným z nich je hrubá mzda zamestnanca. Výpočet začína základnou mzdou pre zamestnanca. Ak zamestnanec získa aj provízie alebo bonus, suma sa pripočíta k základnému platu spolu s prípadnými úhradami. Ak sa zamestnanec považuje za "oslobodený", znamená to, že sa naň nevzťahujú ustanovenia o nadčasoch zákona o spravodlivých pracovných normách. Nie je potrebné počítať nadčasy zamestnancov oslobodených od dane bez ohľadu na počet odpracovaných hodín. Predpokladajme, že zamestnanec má základný plat vo výške 2 000 USD, zaplatený každé dva týždne. Okrem toho zamestnanec zarába provízie vo výške 500 USD a náhradu za prevádzkové náklady vo výške 200 USD. Tieto čiastky by ste pridali, aby ste našli hrubú mzdu vo výške 2 700 USD.
Druhá situácia, s ktorou sa zamestnávatelia zvyčajne stretávajú, je hodinový pracovník. Po prvé, odpracované hodiny sa vynásobia pravidelnou mzdou. Výplata nadčas sa vypočítava 1,5 násobkom bežnej sadzby. Rovnako ako pri platenom zamestnancovi sa k hodinovým platbám pridávajú ďalšie sumy, ako sú tipy, provízie alebo bonusy. Predpokladajme, že hodinový zamestnanec pracuje 48 hodín týždenne s pravidelnou sadzbou 16 USD za hodinu. Za prvých 40 hodín to dosiahne 640 USD. Náhrada za prácu nadčas sa rovná 8 hodinám za 24 dolárov alebo 192 dolárov. Celková suma za týždeň predstavuje 832 USD plus akékoľvek ďalšie sumy, ktoré zamestnanec získal.
Hrubá vs. čistá mzda
Definícia alternatívnych hrubých miezd je, že hrubá mzda je čiastka, ktorú zamestnanec zarobí pred odpočítaním odpočtov. Čistá mzda je definovaná ako suma, ktorá zostáva po zdanení, poistenie a iné položky sa odpočítajú od hrubej mzdy. Inými slovami, čistá mzda je suma peňazí, ktoré zamestnanec dostáva na výplatnej listine. Hrubá mzda slúži ako východiskový bod pre výpočet čistého platu. Zrážky za dane zahŕňajú federálnu daň z príjmov, daň z dôvodu sociálneho zabezpečenia, daň z Medicare a daň z príjmov štátu. Nezdaniteľné zrážky môžu pozostávať zo zdravotného, životného, zubného a poisťovacieho poistenia spolu s príspevkami do penzijných plánov, plánov zdravotného sporenia a plánov 401 (k). Je nevyhnutné, aby tieto odpočty vykázali na správnom mieste spracovania miezd, pretože niektoré sumy podliehajú daniam, niektoré však nie sú.
Výpočet čistých platieb
Na výpočet čistého platu začína zamestnávateľ zvyčajne odpočítať všetky sumy z hrubých miezd, ktoré nepodliehajú žiadnym daniam. Napríklad, zamestnanec dostane náhradu najazdených kilometrov za 200 dolárov za prácu, ktorú použil vo svojom aute, aby to bolo kvalifikované ako náklady na podnikanie. Jeho hrubá mzda je 2 700 dolárov za dva týždne vrátane splátky vo výške 200 USD. Odpočet úhrady teraz ponecháva 2,500 dolárov hrubú mzdu, ktorá je zdaniteľná.
Ďalším krokom je vypočítanie dane zo sociálneho zabezpečenia a dane Medicare. Kombinovaná sadzba pre tieto dve dane je 7,65%. Pre tento príklad dosahuje 7,65 percenta z 2500 USD na 191,25 USD. V prípade zamestnancov, ktorí za tento rok zarobili viac ako 128 400 dolárov, zamestnávatelia prestali odpočítať daň zo sociálneho zabezpečenia vo výške 6,2%, pretože dosiahli zákonný limit. Daň z Medicare nemá žiadne obmedzenie. Existuje aj ďalšia daň z Medicare vo výške 0,9 percenta, ktorá sa vzťahuje na výnosy nad 200 000 dolárov.
Po výpočte daní zo sociálneho zabezpečenia a Medicare sa odpočítajú príspevky a iné oslobodenia od hrubých miezd. Predpokladajme, že zamestnanec požiadal o dva zrážkové prídavky vo formulári W-4, ktoré predložila zamestnávateľovi. V roku 2018 sa jeden zrážkový príspevok rovnal 159,62 dolárov za dvojtýždňové obdobie platenia, takže zamestnávateľ zrazí 319,24 dolárov z hrubej mzdy vo výške 2 500 dolárov a zostatok 2 180,70 dolárov. Zamestnanec tiež prispieva 100 dolárov k jej 401 (k). To ponecháva sumu podliehajúcu federálnej dani z príjmu vo výške 2 080,76 USD. Spolková daň z príjmov z tejto sumy v roku 2018 bola 171,34 dolárov plus 22 percent zo sumy nad 1,631 dolárov alebo ďalších 98,95 dolárov Celková federálna daň z príjmov sa rovná 270,29 dolárov. Odčítané od 2 080,76 dolárov, to zanechá 1,810.35 dolárov. Ak existuje štátna daň z príjmu, musí byť tiež vypočítaná a odpočítaná.
Môžu existovať aj niektoré dodatočné zrážky. Napríklad zamestnanec môže zakúpiť poistenie alebo prispieť do plánu úspor, ktorý nespĺňa podmienky na odpočet dane. V tomto príklade neboli zahrnuté žiadne štátne dane ani iné zrážky. Nakoniec, vráťte späť úhradu vo výške 200 USD a zrážkový príspevok vo výške 319,24 USD, ktorý bol odpočítaný z hrubej mzdy iba na účely výpočtu dane z príjmov. Po výpočtoch je čistá mzda zamestnanca 2 329,59 USD. Sadzby dane a iné údaje použité v tomto príklade sú pre rok 2018. Ak chcete nájsť ďalšie údaje za bežný rok, skontrolujte publikáciu Internal Revenue Service 15 (obežník E); Daňový sprievodca zamestnávateľa.
Hrubý ročný príjem
Hrubý ročný príjem je termín, ktorý sa niekedy zamieňa s hrubým platom. To sú však dve rôzne veci. Hrubý ročný príjem predstavuje súčet všetkých príjmov, ktoré daňový poplatník robí za daný rok, a zahŕňa hrubú mzdu spolu s inými sumami, ako sú výnosy z investícií. Zamestnanci musia mať celkový počet hrubých platieb za rok na výpočet hrubého ročného príjmu, aby mohli zostaviť a podávať svoje daňové priznania.
Z tohto dôvodu IRS vyžaduje, aby zamestnávatelia poskytli každému zamestnancovi formulár W-2 do 31. januára nasledujúceho po skončení daňového roka. Výkaz W-2 sumarizuje hrubú mzdu zamestnanca, zadržané dane a ostatné sumy, ktoré boli odpočítané.
