Účtovné závierky ukazujú, ako spoločnosti vykonávali počas daného účtovného obdobia, napríklad mesiac, štvrťrok alebo rok. Účtovné pracovné listy pomáhajú podnikom pripraviť tieto finančné výkazy. Hoci nie sú potrebné, pracovné listy umožňujú spoločnostiam vidieť zostatky na účtoch a spôsob úpravy položiek by ovplyvnili ich účtovné knihy pred tým, ako pripravia svoje účtovné závierky. Firmy zvyčajne nesúhlasia so svojimi neformálnymi účtovnými listami s investormi alebo iným externým publikom.
Tipy
-
Účtovný pracovný list vám poskytuje základné informácie na overenie vašich výpočtov, aby ste videli, aké by mohli vyzerať hotové výpisy spoločnosti a či sa niečo pred koncom účtovného obdobia zdá "vypnuté".
Plánovanie dopredu
Účtovnícke pracovné listy ukazujú manažérom, ako by mohla vyzerať účtovná závierka spoločnosti. Na prípravu priebežnej účtovnej závierky by sa mohli použiť aj pracovné listy. Manažéri môžu tieto informácie použiť pri rozhodovaní, ako napríklad pri nákupe zariadení alebo pri prijímaní zamestnancov na základe toho, ako spoločnosť vykonáva svoju činnosť.
Kontrola výpočtov
Účtovacie pracovné listy sú zvyčajne tabuľky s 10 stĺpcami s kreditmi a debetmi za skúšobné zostatky, úpravy, upravené skúšobné zostatky, výkazy ziskov a strát a súvahy. Účtovníci môžu skontrolovať, či sú účtovné zápisy správne odvodené, a to skôr, než skontrolujú formu a výpočty v tabuľke, predtým, ako pripravia formálnu účtovnú závierku spoločnosti.
Príprava neupravených skúšobných zostatkov
Zoznam bežných zostatkov všetkých účtov spoločnosti poskytuje účtovník východiskový bod pre zostavenie účtovnej závierky. Účtovníci môžu skontrolovať zostatky na presnosť pred vykonaním ďalších výpočtov. To dáva účtovníkovi hlavu, či sa niečo pozerá predtým, ako začnú vykonávať výpočty.
Zadanie upravených položiek skúšok
Účtovatelia môžu napísať akékoľvek informácie, ktoré budú potrebovať na úpravu zostatkov, skôr ako to skutočne urobia. Môžu poskytnúť dôkladné posúdenie finančnej aktivity spoločnosti tým, že vysvetlia každú úpravu účtu. Úpravy sa môžu vykonať napríklad v prípade časového rozlíšenia, odpisovania alebo úpravy zásob.
Zadanie upravených zostatkov
Účtovacie listy ukazujú, ako by upravené položky ovplyvnili príslušné účty. Debaty a úvery by sa mali rovnať a poskytovať presne upravený bilančný stav, ktorý by umožnil zaradiť upravujúce položky do hlavnej knihy spoločnosti. Ak knihy nie sú vyvážené, účtovníci môžu skontrolovať záznamy o chybách alebo vynechaní a vykonať všetky potrebné opravy.
Zadanie príslušných upravených zostatkov do výkazu ziskov a strát
Po tom, čo účtovník potvrdil, že upravené skúšobné zostatky sú správne, môžu preniesť všetky zostatky na výnosoch a nákladových účtoch do stĺpcov výkazu ziskov a strát v účtovnom hárku. Potom môžu použiť tento výkaz ziskov a strát ako základ pre svoju formálnu účtovnú závierku.
Zadanie príslušných upravených zostatkov do súvah
Ak spoločnosť získala zisk, úvery budú prevažovať nad debetmi a výsledný čistý príjem by bol pridaný do súvahy. Ak debty prevyšujú úvery, čistá strata je zaúčtovaná do súvahy spoločnosti. Všetky ostatné zostatky na účtoch, ktoré nie sú zahrnuté v stĺpcoch výkazu ziskov a strát v účtovnom lístku, sa tiež prenesú do stĺpcov súvahy. Zahŕňa zostatky na účtoch, ako sú aktíva, pasíva a vlastné imanie a čerpanie. Účtovatelia potom môžu pripraviť výkaz o vlastnom imaní, pripraviť účtovnú závierku spoločnosti a zverejňovať a upravovať záznamy.
