Neziskové agentúry, ktoré ponúkajú prospešné služby, ako sú náboženské, vzdelávacie a charitatívne organizácie, sa môžu kvalifikovať na oslobodenie od dane podľa § 501 písm. C) vnútorného daňového poriadku. Oslobodenie od dane umožňuje organizáciám usmerňovať výnosy, ktoré vytvárajú prostredníctvom svojho úsilia o získanie finančných prostriedkov, na svoju charitatívnu prácu, a nie na platenie dane z príjmov. Organizácie však musia spĺňať špecifické kvalifikácie a vyplniť výročné správy o daniach, aby získali a zachovali svoje postavenie oslobodené od dane.
Kvalifikačné organizácie
Charitatívne skupiny majú nárok na oslobodenie od dane podľa § 501 (c) (3) vnútorného daňového predpisu. Tieto skupiny musia byť organizované a prevádzkované výhradne na účely charitatívne, náboženské, vzdelávacie, vedecké alebo literárne, alebo ktoré podporujú amatérsku atletiku alebo vytvárajú verejnú informovanosť o bezpečnosti. Ich príčiny môžu zahŕňať slúženie chudobným a znevýhodneným osobám, odstránenie predsudkov a diskriminácie a zabránenie krutosti zvieratám. Ostatné skupiny, ktoré spĺňajú podmienky podľa § 501 písm. C), zahŕňajú štátne úverové združenia, neziskové emitenti zdravotného poistenia a asociácie učiteľských dôchodkových fondov. Skupiny, ktoré propagujú alebo lobujú z politických dôvodov, nie sú oprávnené na získanie statusu neziskovej organizácie podľa § 501 písm. C).
Aplikačný proces
Skupiny podávajúce žiadosť o oslobodenie od dane podľa odseku 501 (c) (3) musia vyplniť formulár IRS 1023 alebo formulár 1023-EZ, žiadosť o uznanie výnimky. Formulár obsahuje otázky týkajúce sa kontaktných informácií skupiny, organizačnej štruktúry, špecifických činností a finančných údajov, vrátane akýchkoľvek kompenzácií pre členov rady a zamestnancov. Skupina musí tiež priložiť organizačný dokument, v ktorom sa uvádza, že skupina bola vytvorená osobitne pre účel uvedený v § 501 (c) (3) a ak sa skupina rozpustí, jej aktíva budú rozdelené do inej 501 (c) (3) organizácie alebo vládnej agentúry.
Podanie daňových priznaní
Len preto, že skupina spĺňa požiadavky na oslobodenie od dane, nezbavuje ju podania daňových priznaní. Organizácia musí predložiť verziu formulára 990, vrátenia oslobodenia od dane z príjmov. Skupiny, ktoré prinášajú menej ako 50 000 dolárov v hrubých príjmoch, môžu podať formulár 990-N, tiež známy ako "E-pohľadnica". Organizácie s hrubými príjmami menej ako 200 000 USD alebo s celkovými aktívami menej ako 500 000 USD musia podať formulár 990 alebo 990-EZ. Charitatívne organizácie, ktoré majú hrubé príjmy nad 200 000 dolárov alebo celkové aktíva nad 500 000 dolárov, musia podať formulár 990. Súkromné nadácie musia podať formulár 990-PF.
Zostať oslobodený
Skupiny oslobodené od dane musia udržiavať svoje postavenie oslobodené od dane v IRS alebo platiť prísne sankcie. Ak nezisková organizácia nezloží svoju verziu Formulára 990 počas troch priamych daňových rokov, automaticky stratí svoj status oslobodený od dane v deň splatnosti tretieho roku. Ak IRS zistí, že organizátori skupiny dostali dary pod falošnou zámienkou alebo predložili nepravdivé informácie o návrhoch formulára 990, skupina by mohla stratiť status oslobodený od dane.
