Spoločnosť, ktorá potrebuje externé financovanie na uspokojenie prevádzkových potrieb, si môže požičať od finančnej inštitúcie alebo sa zúčastňovať na výmenných transakciách s cennými papiermi, ako je emisia akcií, dlhopisov alebo prioritných akcií. Firma často využíva bankové dlhy v závislosti od ekonomických podmienok, regulačných požiadaviek, postupov v priemysle a obchodných vzťahov medzi veriteľom a dlžníkom.
definícia
Bankový dlh predstavuje skupinu úverov, ktoré musí spoločnosť splatiť banke. Bankový dlh je zvyčajne zabezpečený úver - to znamená, že dlžník musí poskytnúť zábezpeku alebo finančné záruky pred prijatím výnosov z úveru. V prípade bankrotu sa bankový dlh spláca pred inými pohľadávkami veriteľa.
druhy
Typy bankových dlhov sa líšia v závislosti od odvetvia, veľkosti spoločnosti alebo regulačných pokynov. Firma môže po predložení aktuálnych a historických údajov požiadať o súkromný bankový úver. Spoločnosť tiež môže podpísať zmluvu o úvere alebo prečerpaní s bankou.
Expert Insight
Spoločnosť môže najímať špecialistov, ako napríklad investičný bankár alebo certifikovaný verejný účtovník, na posúdenie potrieb podnikovej hotovosti a navrhnutie adekvátnych možností financovania. Investičná banka často odporúča financovanie produktov na základe všeobecných ekonomických kritérií a vývoja na burze cenných papierov.
význam
Bankový dlh zohráva významnú úlohu v moderných ekonomikách. Všetky organizácie potrebujú krátkodobé alebo dlhodobé financovanie, pretože interné fondy zvyčajne nepostačujú na splnenie prevádzkových záväzkov. Dokonca aj ziskové firmy potrebujú finančné prostriedky, pretože zákazníci nie vždy platia za dodanie tovaru.
Úverové riziko
Úverové riziko je pravdepodobnosť straty vyplývajúca zo zlyhania dlžníka alebo neschopnosti splniť iné finančné záväzky. Obchodný partner nespláca z dôvodu bankrotu alebo dočasných ekonomických ťažkostí. Úverové riziko je vlastné vo všetkých úverových činnostiach vrátane transakcií so štátnymi subjektmi a charitatívnymi inštitúciami.
dôležité informácie
Regulačné orgány často sledujú úrovne úverov, ktoré banka alebo poisťovňa môžu mať vo svojej súvahe. Americká Komisia pre cenné papiere a burzu a Federálna rezervná banka zvyčajne vyžadujú, aby finančné inštitúcie mali stanovené percento hotovosti v porovnaní s klientskými úvermi. toto percento sa nazýva "požadovaný pomer rezerv".
Účtovanie bankového dlhu
Účtovné postupy, ako sú všeobecne uznávané účtovné zásady USA (US GAAP) a medzinárodné štandardy finančného výkazníctva (IFRS), vyžadujú, aby dlžník zaznamenal bankové úvery v trhových hodnotách. Na ilustráciu, veľký výrobca pneumatík dostane 150 miliónov dolárov v revolvingovom výpožičke z banky. Ak chcete zaznamenať transakciu, správca účtovníctva spoločnosti debetuje hotovostný účet (aktívum) za 150 miliónov dolárov a zaplatí bankový úver (záväzok) za rovnakú sumu. (V účtovníctve účtovanie účtu aktív znamená zvýšenie jeho sumy, zatiaľ čo pripísanie znamená zníženie zostatku na účte.)
