Výraz "rozpočet vs. skutočný" je skratka pre rozpočet pre aktuálnu analýzu rozptylu. Ide o proces porovnávania odhadovaných výsledkov so skutočnými výsledkami. Firmy študujú rozpočet na aktuálne, aby zhodnotili svoju výkonnosť, predpovedali budúci príjem a identifikovali akékoľvek operačné centrá, ktoré vykonávajú odlišne, než sa očakávalo.
Tipy
-
Rozpočet pre aktuálnu analýzu rozptylu alebo "rozpočet vs. skutočný" je proces porovnávania rozpočtu podniku s aktuálnymi výsledkami a zisťovanie dôvodov akejkoľvek odchýlky.
Čo je definícia skutočného rozpočtu?
Rozpočet je reprezentáciou budúcich výnosov, výdavkov, peňažných tokov a finančnej pozície, ktoré manažment očakáva, že dosiahne za určité časové obdobie, napríklad štvrťrok alebo rok. Bežné typy rozpočtov zahŕňajú kapitálový rozpočet, prevádzkový rozpočet, rozpočet oddelenia a hlavný rozpočet, ktorý v jednom dokumente čerpá všetky samostatné rozpočty. Sumy rozpočtu sa zvyčajne aktualizujú aspoň raz za rok, keď manažéri analyzujú rozpočet na skutočnú správu.
Čo je rozpočet Vs. Skutočná odchýlka?
Rozdiel medzi rozpočtovanou sumou pre číslo a skutočným výsledkom v správe sa označuje ako rozdiel v rozpočte. Rozpočtové rozdiely sa môžu zobrazovať ako tvrdé číslo alebo môžu byť uvedené v percentuálnom formáte.
Povedzme napríklad, že spoločnosť plánovala predaj 500 000 USD, ale dosiahla predaj iba 400 000 USD. Keďže tržby boli o 100 000 dolárov menej, než sa očakávalo, rozptyl rozpočtu by mohol byť vyjadrený ako (100 000 dolárov). Môžete tiež vyjadriť percentuálnu zmenu skutočného čísla rozdelením rozdielu o rozpočtovú sumu. V tomto príklade je rozptyl rozpočtu v percentách (100 000 USD) rozdelený o 500 000 USD alebo (20%). To znamená, že predaj bol o 20 percent nižší, ako sa očakávalo. Výška dolára alebo percentuálna čiastka rozptylu rozpočtu - alebo obidva - sú zobrazené v prehľade Rozpočet na aktuálnu.
Aký je rozdiel medzi statickými a flexibilnými rozdielmi v rozpočte?
Keď spoločnosť porovná skutočné výsledky s jednou sadou rozpočtovaných čísel, meria statické rozdiely v rozpočte. Podnikanie môže tiež porovnať skutočné výsledky s flexibilným rozpočtom. Hodnoty flexibilného rozpočtu sa menili na základe objemu výroby, ktorý spoločnosť zažíva. Každej rozpočtovej riadkovej položke je priradená suma na jednotku, ktorá sa potom vynásobí počtom vyrobených jednotiek. Napríklad spoločnosť s flexibilným rozpočtom môže povedať, že očakáva, že vzniknú náklady na materiál za každú vyrobenú jednotku. Ak sa počas účtovného obdobia vytvorí 1 000 jednotiek, flexibilný rozpočet na materiály je 5 000 USD. Ak by skutočné materiálové náklady predstavovali 4 000 USD, mala by spoločnosť flexibilné rozpätie vo výške 1 000 USD.
Prečo existuje odchýlka?
Ak je rozptyl významný, manažéri budú hovoriť s personálom oddelenia a vedúcimi orgánmi, aby odhalili dôvod rozdielu v rozpočte. Napríklad, ak by bola rozptyl výdavkov na materiál významný, manažér by pravdepodobne kontaktoval nákupného agenta zodpovedného za dodávky. Je možné, že došlo k nedostatku dodávok a nákupca bol nútený kúpiť drahšiu alternatívu. Prípadne, ak by obstarávateľ mohol vyjednať zmluvu s predávajúcim, mohol mať uzatvorený nižší poplatok za materiály. Bez ohľadu na príčinu manažér vyhodnotí dôvod odchýlky a aktualizuje rozpočet, ak očakáva, že rozdiely budú pokračovať.
